Последние посты
Налоговый адвокат -Бугрушев А.В.
14 сент., 08:00
🚩Налог ИП при продаже недвижимости.В декларационный период 26г. почему-то было много запросов клиентов – индивидуальных предпринимателей по тому как платить налоги с продажи недвижимости.Мы столкнулись с тем, что налоговая направляла требования ИП – собственникам обосновать то, что они не платили налог в соответствии с их налоговым режимом с продажи недвижимости.✅ИП пользовались налоговым правилом, что если срок владения недвижимостью более 3/5 лет, то НДФЛ платить не требуется.Соответственно многие ИП не платили НДФЛ, квалифицируя недвижимость, как не используемую в предпринимательских целях.📌Разбираем этот вопрос на конкретном кейсе.Объект: земельный участок + часть здания Назначение по документам: участок — «размещение объекта коммунального хозяйства», здание — бывшая прачечная Срок владения: больше 10 лет, что давало возможность продать объекты и не платить НДФЛ (еслиНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
9 сент., 08:30
🚩ФНС начала «охоту» на фермеров-мигрантов.На выходных мониторил новости по налоговым делам и наткнулся на статью в коммерсанте, что ФНС начала борьбу с налоговой миграцией фермеров.Прочитал статью и что это мне напомнило конечно. Была налоговая миграция селлеров, теперь налоговая миграция фермеров.📌Разбираемся в вопросе в этом посте.Фабула: ИП зарегистрирован в Подмосковье. Там для сельхозпроизводителей действует ставка ЕСХН 0%. Важное условие: льгота работает, только если не менее 70% вашей выручки формируется за счёт производства и переработки собственной сельхозпродукции, а также оказания вспомогательных услуг другим аграриям. Если это условие соблюдается, налог за соответствующий период платить не нужно — достаточно сдавать декларацию✅Налоговая проверила фермера из «Подмосковья. По факту поля, техника, работники и вся реальная инфраструктура — в Курской области. А тамНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
8 сент., 12:20
🚩Займы, которые оказались доходом. Как простая схема могла обернутся доначислениями.Мы часто готовим заключения по рискам предпринимателей.Как раз за таким заключением ко мне обратился собственник бизнеса — ИП, чей оборот приближался к лимитам по УСН.📍Бухгалтер предложил “оптимизацию”: часть выручки от контрагентов оформлять не как оплату за товар, а как беспроцентные займы. Логика простая — заём не доход, налогом не облагается, в лимит по УСН не идёт, можно спокойно расти дальше и не слетать на общую систему.📍По итогу, клиентом на аналитику был поставлен один вопрос: Какие риски от такой схемы, уровень устойчивости перед проверками налоговой? Ответ конечно наперед мы знали, но наше мнение необходимо подкрепить судебной практикой.💡Мы привели клиенту анализ следующего судебного дела, который переубедил клиента на такие схемки: Итак, предприниматель получал на расчётный счётНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
4 сент., 08:30
🚩Наш кейс. Отказ в уголовном деле после налоговой проверки.30 миллионов доначислений, шесть «технических» контрагентов и ноль уголовного дела.Клиент — генеральный директор коммунального предприятия из Подмосковья. Прошла выездная проверка за три года. Итог — решение о привлечении к ответственности: доначислено свыше 30 млн рублейНалоговая проверка как мы уже писали переходит в иные более серьезные стадии – уголовное дело и банкротство с привлечением к субсидиарной ответственности, о которой мы писали здесь.#Уголовное дело.📍Что на самом деле означает «дело передали в СК»По ч. 1.1 ст. 140 УПК РФ налоговый орган обязан направить материалы проверки в СК РФ, если недоимка не погашена в течение 75 рабочих дней после требования об уплате.Сумма доначислений клиента перевалила за порог крупного размера по ст. 199 УК РФ — сейчас это свыше 18,75 млн рублей за три года.✅Мы большеНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
3 сент., 08:30
🚩Камеральная проверка в Мордовии. Слет с льготной ставки 1% на УСНФабула дела: Ко мне обратился ИП на УСН из Мордовии, который применял региональную льготную ставку 1% вместо стандартных 6%. По итогам камеральной проверки декларации за 2024 год налоговая пересчитала весь налог по ставке 6% и доначислила штраф — 20% от суммы недоимки.То есть доначисление было в 2026г. за налоговый период – 2024г. Это ключевой момент.📌Суть претензии: Закон Республики Мордовия дает ИП, впервые зарегистрированным в регионе, ставку УСН 1% вместо 6%. Но есть условие: право на льготу сохраняется, только если на 10 мая года, следующего за отчетным, сальдо ЕНС не отрицательное.Так и случилось, что на 10.05.2025г. налогоплательщик имел отрицательное сальдо ЕНС, что стало формальным основанием доначислений за 2024г.Поскольку налогоплательщик несколько раз уточнял декларацию за 2024 год (естественно поНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
24 авг., 08:30
🚩Субсидиарная ответственность после налоговой проверки📌Налоговая проверка в случае доначислений переходит в следующие процедуры – уголовное дело, субсидиарная ответственность за долги компании.Почти все клиенты приходят к нам за защитой от субсидиарки слишком поздно — когда компания уже в банкротстве, а управляющий подал заявление.И каждый раз вижу одно и то же: доказательства, которые могли бы спасти директора, просто не собрали вовремя. Во время самой проверки.Субсидиарка закладывается не в зале суда по банкротству, а в кабинете инспектора — за 2-3 года до него.📍Почему это работает именно так. В законе есть презумпция (подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве): если доначисления по налогам по проверке превышают 50% реестра требований кредиторов, суд по умолчанию считает, что именно директор довёл компанию до банкротства.Доказывать обратное придётся уже директору. А доНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
17 авг., 08:31
🚩Как налоговая «дожала» номинального директора на допросе. Контр - довод защиты.Хотим поделится нашими соображениями – какую роль играют протоколы допроса директоров, которых налоговая квалифицирует как «номиналы».📌Мы сейчас готовим возражение на акт налоговой проверки. По одному из спорных контрагентов инспекция строит вывод на протоколе допроса директора контрагента, заявленного по вычетам по НДС и расходам, которую налоговая квалифицировала как «номинальный директор».Смотрю сам протокол.На первых вопросах, налоговая начинает задавать темп точечными вопросами:📍Сколько раз была по адресу регистрации организации — вопрос пропущен. 📍Кто платит аренду — «не понимаю сути вопроса» и «затрудняюсь ответить». 📍Какая система налогообложения — «понятия не имею». 📍Что числится на балансе, какой уставный капитал, сколько сотрудников и как их зовут — на каждый вопрос одно и то же:Налоговый адвокат -Бугрушев А.В. pinned «🚩Фиктивная налоговая миграция: защита в деталях. Про ОКТМО. Когда только в 2025г. начались первые выездные проверки по налоговой миграции, я задумался: в какой бюджет будут доначислять вменяемую недоимку 5 %. В бюджет льготного субъекта или в какой? …»
14 авг., 15:29
Налоговый адвокат -Бугрушев А.В.
14 авг., 08:30
🚩Акт налоговой проверки по фиктивной миграции.Дорожная карта - "Что делать при получении акта налоговой проверки по фиктивной миграции".В продолжении поста✅Шаг 1. Зафиксируйте процессуальные сроки С даты вручения акта налоговой проверки у налогоплательщика есть 1 месяц на подачу письменных возражений.Если к акту не приложены документы, на которые он ссылается (протоколы допросов, ответы банков и маркетплейсов, материалы ОРМ), — незамедлительно запросите их отдельно.✅Шаг 2. Разберите акт по каждому эпизоду отдельно Отделите доводы, действительно относящиеся к предмету проверки (выполнение требований регионального закона об УСН), от косвенных бытовых аргументов, которые формально не являются нормативным основанием для доначисления.✅Шаг 3. Соберите доказательную базу по существу • отчёты маркетплейсов и иных контрагентов о продажах в разрезе регионов РФ за проверяемый период; • дНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
12 авг., 08:30изменён
🚩Фиктивная налоговая миграция: защита в деталях. Про ОКТМО.Когда только в 2025г. начались первые выездные проверки по налоговой миграции, я задумался: в какой бюджет будут доначислять вменяемую недоимку 5 %.В бюджет льготного субъекта или в какой?По итогу, когда я ознакомился с первым решением выездной проверки в РФ, мои догадки сошлись, я увидел, что недоимку 5 % доначисляют в бюджет льготного региона.💡Мы полагаем, что в этой занимательной детали кроется один из доводов незаконности этого доначисления, которое нам удалось распознать.Что такое ОКТМО и какое он имеет значение?📍ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. То есть ОКТМО в решении о доначислении раскрывает в пользу какого бюджета взыскивается вменяемая недоимка.В конкретном решении о доначислении раскрыт ОКТМО, и это был муниципальный район Республики, гдеНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
10 авг., 10:44
📍Налоговая миграция в Удмуртию: акты с доначислениями📌От налогоплательщиков из Удмуртии поступают сведения о формировании акта налоговой проверки в ЛК по "фиктивной налоговой миграции".📌Некоторым пришли такие письма.📌 С учетом этого, мы решили подготовить небольшую дорожную карту "Что делать если получили акт налоговой проверки по налоговой миграции"🚩 Дорожная карта выйдет во второй половине недели на канале.Подписаться на блог Записаться на консультацию
Налоговый адвокат -Бугрушев А.В.
10 авг., 08:00
🚩Акт налоговой проверки на 350 млн: обвинение в бумажном НДС📌Фабула дела: Ко мне обратилась компания, которая возит и продаёт нерудные материалы. На руках — акт налоговой проверки: 18 «спорных» контрагентов, обвинение в формальном документообороте.Доначисления по НДС и налогу на прибыль — почти 350 млн рублей за три года. Кейс был с высокой степенью риска: снятие вычетов по всей цепочке означало для бизнеса удар: банкротство с субсидиарной ответственностью, уголовное дело.📌Суть обвинения Логика инспекции стандартная для дел о бумажном НДС. У прямых поставщиков нет персонала и техники. Дальше по цепочке — «налоговые разрывы» у контрагентов второго и третьего звена. Вывод налоговой — вся цепочка формальная, вычеты снимаем полностью.💡Я принялся защищать.По прямым контрагентам работа стандартная: договоры, первичка, переписка. А вот дальше начиналось самое интересное — второеНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
2 июл., 12:30
🚩Фиктивная миграция: налоговая нанесла ответный удар.📌Итак, мы соблюдали режим тишины по делам о налоговой миграции после того, как один из налогоплательщиков выиграл в Арбитражном суде Калмыкии дело по налоговой миграции и оспорил доначисления по камеральной проверки.Это дело № А22-3911/2025 (Сразу напишу – это не наше дело, мы не сопровождаем его).📌После того, как налогоплательщик выиграл это дело, но решение суда еще не вступило в силу, во многих тг-каналах стали его публиковать, цитировать суд. Я к этому крайне негативно отнесся. Среди настоящих адвокатов считается плохим тоном ссылаться на решение суда, которое не вступило в силу.📌Так и случилось, что 30 июня 26г., 16 Арбитражный суд (2 инстанция) (г. Ессентуки) отменил решение первой инстанции (Арбитражный суд Калмыкии) и отказал налогоплательщику в его иске, тем самым суд 2 инстанции поддержал доводы налоговойНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
22 июн., 09:00
🚩Разблокировали счёт по 115-ФЗ собрав цифровой портрет бизнесаК нам обратился клиент. Обычное ООО на УСН. Оборот от 14 до 18 миллионов рублей в месяц. Торговля материалами.Контрагент перечислил предоплату по договору поставки — 6 млн. руб. Деньги пришли на счёт. Банк ограничил дистанционное банковское обслуживание в рамках 115-ФЗ.📌Что банк увидел в цифрах. Анализ рисковПо Платформе «Знай своего клиента» клиент был отнесён к среднему уровню риска по критерию «Обналичивание. Схема юридическое лицо — физическое лицо».88 % дебетового оборота по счёту клиента формировалось за счёт перечисления денежных средств в пользу контрагентов, отнесённых по данным Платформы ЗСК к высокому уровню риска.Налоговая нагрузка клиента оказалась низкой относительно выручки, З/П была ниже среднеотраслевой. Были исполнители – самозанятые и в рамках ГПХ.Все это по мнению банка указывало на неНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
18 июн., 09:01
🚩Контроль финансовых потоков 2026Мы сейчас помогаем клиенту с разблокировкой по 115-ФЗ (реабилитация на уровне банка), а также обжалованием присвоения ему высокой степени риска.💡В процессе выстраивания позиции, подтверждается гипотеза о зарождении более серьёзного контроля - контроль за финансовыми потоками через банковскую систему.📌Фактически новый подход: переквалификация любых финансовых потоков в налогооблагаемый доход. Когда я увидел запрос банка по 115-ФЗ (приложил к посту), то перечень запрашиваемых документов был настолько объёмный, что напоминает запрос налоговой в рамках выездной налоговой проверки.📌В банках заключения службы финансового мониторинга по своей глубине проверки напоминают акты налоговых проверок.📌Например, по нашему делу банкиры сделали выводы, которые на наш взгляд компетентны делать только сотрудники налогового ведомства: - ПредоставленныхНалоговый адвокат -Бугрушев А.В. pinned «Обвинение ФНС в майнинге. Риск потери УСН Кейс месяца. 📌Фабула дела: Ко мне обратился ИП на УСН, который получил требование ФНС о том, что он утратил право на применение УСН. Причина - налоговая обнаружила что ИП занимался майнингом. Налоговая потребовала…»
16 июн., 13:13
Налоговый адвокат -Бугрушев А.В.
16 июн., 09:00
🚩Налоговая миграция: роль Фулфилмента в обвинении💡Защищая клиентов, в том числе по первой в России выездной налоговой проверки по обвинению в налоговой миграции, мы столкнулись, что налоговики строят свое обвинении на том, что компания Фулфилмент у селлера из льготного региона находится в Московском регионе (или в любом ином но не в льготном)Часть обвинения раскроем в этом посте. Мы прогнозировали такие доводы и именно для этого заранее готовили контр-позицию.📌 Установление самого факта использования московских фулфилментов. Чтобы доказать налоговую миграцию, Управление запрашивает сведения у фулфилмент-оператора и получает договоры, акты, отчёты. Из них следует, что товары налогоплательщика принимаются, хранятся, комплектуются и отгружаются исключительно на складах, зарегистрированных в Московском регионе. Для налогового органа это определение ключевого контрагента.📌ПривязкаНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
15 июн., 09:01
Обвинение ФНС в майнинге. Риск потери УСН Кейс месяца.📌Фабула дела: Ко мне обратился ИП на УСН, который получил требование ФНС о том, что он утратил право на применение УСН. Причина - налоговая обнаружила что ИП занимался майнингом. Налоговая потребовала перейти на ОСН, представить декларации 3-НДФЛ и заплатить со всей выручки 2025г. НДФЛ – 22 % (так как выручка больше 50 млн.).💡Кейс был с максимальной степенью риска. Одно не верное действие = доначисление 22% НДФЛ от всей выручки за 25 год.📌Суть обвинения: Согласно НК РФ, ИП занимающиеся майнингом, не вправе применять специальные налоговые режимы: УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН и обязаны применять ОСНО.Налоговая получила от некой компании данные о том, что мой клиент в 2025 году добыл криптовалюты. Эта компания ранее предоставляла вычислительное оборудование Клиенту и подала отчет в налоговую как оператор цифровых платформ о якобыНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
27 мая, 09:00
🚩Подкаст: Как с помощью социальных сетей доначисляют налогиНалоговики и судьи уже давно используют соцсети, сайты и подкасты в качестве доказательств.Формальных нарушений может не быть, но «вишенкой на торте обвинения» становится то, что вы сами рассказываете о себе, публикуете в соц. сетях, на сайтах.Смотреть:ЮТУБРУТУБВ этом выпуске обсудим:📌дроблении на подконтрольное ИП 📌мониторинг корпоративных сайтов, отраслевых форумов, подкастов 📌мониторинг ресурсов по поиску работы 📌подмена трудовых отношений с помощью самозанятости 📌алгоритм налогового инспектора при проверке соц.сетей 📌социальные сети — это эмоциональное доказательствоНалоговый адвокат -Бугрушев А.В.
26 мая, 09:01
🚩Схема №2. Дробление на кассах.Ранее мы освещали схему № 1 как через кассы налоговики находят дробление в офлайн бизнесе. Теперь обсудим вторую схему.Замена ИП и кассы после достижения лимита по НДС📍Как это выглядит:Салон или магазин. У вас один ИП работает на УСН. В октябре 2025г. выгодоприобретатель понимает, что оборот перевалил за 20 млн, и тогда придётся платить НДС в 2026г.Точку регистрируют новый ИП, перерегистрируют на него кассу и продолжают работать с той же точки, с тем же ассортиментом, теми же сотрудниками.📍Как ФНС это видит:Налоговая видит цепочку регистраций ККТ на один адрес. АСК «Налог-3» автоматически поднимает всю историю по адресу. Система видит смену «владельца кассы» на одной точке.Добавляется анализ выручки: резкое обнуление доходов у ИП-1 и моментальный старт у ИП-2 с того же места, с теми же контрагентами.
