Последние посты
Налоги понятно | Николай Семенихин
22 сент., 14:23
🕔 Налоговая проверка задним числом... Такое возможно?Сегодняшнее утро началось с сообщения моего клиента: «Коллеге пришел акт по НДС за I квартал 2025 года. Доначисления – 4,2 млн. Он в диком шоке! Что с этим делать?» Я сначала решил, что речь идет об обычном споре по результатам камеральной проверки. Но дальше выясняется одна деталь. Во время проверки не было ни одного требования. Не запрашивали пояснения и документы. Не сообщали даже о продлении срока проверки. Камералка завершилась. Тишина.💀 И только вот сейчас приходит акт и 4,2 млн рублей начислений.Это уже не первый известный мне случай, когда инспекция возвращается к давно завершенной камеральной проверке НДС и предъявляет претензии по старому периоду. Причем речь может идти не просто о том, что акт вовремя составили, но поздно направили. Основанием для претензий становятся сведения,Налоги понятно | Николай Семенихин
15 сент., 15:25
💬 "Пусть налоговая идёт лесом – я нерезидент!"Так считают некоторые коммерсанты, проживающие за рубежом, когда получают требования по зарубежным счетам. Одного моего клиента эта уверенность едва не привела к многомиллионным доначислениям. Началось всё с проблемы, которая оказалась мелочью на фоне того, что обнаружилось потом.🇪🇸 Клиент уехал жить в Испанию в 2021 году. С тех пор постоянно живет там, а в Россию приезжает ненадолго. В 2026 году он получил из ИФНС приглашение явиться для составления протоколов: налоговая не получила от него отчёты о движении денег по зарубежным счетам.Пересылает документ мне: «Николай, предлагаю культурно объяснить им, что я ничего не должен. Все документы, что я давно не живу в России, пришлю».На первый взгляд – обычная ситуация... но у меня возник вопрос: - Откуда вообще ФНС знает про ваш счёт в Испании? РаньшеНалоги понятно | Николай Семенихин
10 сент., 06:09
🇦🇪 Переезд в Дубай не отменяет российский УСНУ меня есть клиент – ИП на УСН, который давно живет в ОАЭ, там же активно зарабатывает и в Россию приезжает эпизодически. Иногда он обращается ко мне по вопросам общения с ФНС.И вот недавно между делом говорит примерно следующее: «Хорошо хоть с доходов в ОАЭ мне в России УСН платить не надо. Иначе получилось бы двойное налогообложение. А так между РФ и ОАЭ есть конвенция».А я ему: 🔠🔠🅰️🔠🔠🔠❓❗️Он сначала даже не понял, почему я так отреагировал...а потом началась стадия отрицания с крепкими выражениями.Потому что дальше пришлось объяснять неприятную вещь: переезд вНалоги понятно | Николай Семенихин
8 сент., 06:17
🧭 Краткий обзор постов за июль и август 2026В 2026 году налоговый контроль продолжает расширяться.Например, в 1 квартале 2026 года ФНС втрое увеличила количество выездных проверок крупнейших налогоплательщиков (42 против 13 годом ранее), а сумма доначислений выросла почти в 8 раз.❗️ Помимо традиционных проверок бизнеса, в отдельных регионах ФНС начала направлять физическим лицам запросы с просьбой подтвердить источники средств на приобретение дорогостоящего имущества, если официальный доход явно не соответствует расходам. Пока речь идёт не о «налоге на расходы», а о новом инструменте отбора объектов для налогового контроля.Поэтому сегодня недостаточно знать отдельные нормы Налогового кодекса. Важно понимать, как они применяются на практике, какие выводы делают суды и какие действия налогоплательщика действительно помогают защитить свою позицию.📌 Ниже – навигация по ключевымНалоги понятно | Николай Семенихин
4 сент., 06:27
🤔 Схема доказана. Начислят налог по максимуму?Итак, что изменилось после дела «Вокфорс», и как теперь работать в этих условиях Спойлер: почти ничего.Когда Верховный Суд РФ сделал выводы по делу, некоторые решили, что с налоговой реконструкцией при умышленных схемах покончено.👻 Нет. Глобально подход по реальным операциям не изменился.Если налогоплательщик сам встроил в цепочку «технические» компании, это, конечно же, нарушение. Сам факт умысла никуда не исчезает. Но налоговая проверка не должна влечь взыскание больше налогов, чем бюджет реально потерял.Именно для этого существует налоговая реконструкция: убрать из расчёта фиктивную часть схемы и определить налог так, как если бы хозяйственная операция сразу была оформлена по её реальному содержанию.📌 Поэтому базовое правило осталось прежним: даже при умышленной схеме реконструкция возможна, если: ▪️ установлены реальныйНалоги понятно | Николай Семенихин
2 сент., 11:46
Теневые расходы и налоговая реконструкция. Дело ВокфорсСпасибо подписчикам, которые выбрали варианты ответов. Точный ответ дала @evgenyiaS: даже при умышленной схеме реконструкция возможна, если раскрыты параметры реальной сделки, её фактический исполнитель и обеспечено его налогообложение.📌 Что такое налоговая реконструкция (расчётный метод)? ➡️ Это расчет налога так, как если бы нарушения не было.Например, Компания А формально наняла Компанию Б (обе на НДС), но фактически работы выполнил ИП на УСН. Тогда результат реконструкции в общем виде такой: ▪️Компания А: вычета НДС нет, но прибыль уменьшается на реальные затраты ИП; ▪️ИП: платит свои 6% или 15% с операции (+ возможный НДС 5%/7%/20%/22%). С Компанией Б обычно ничего не происходит: к проверке ее либо уже нет, либо доначисления бессмысленны.Немного предыстории, чтобы понять, к чему мы пришли сейчас.С 2006 до 2017Налоги понятно | Николай Семенихин
25 авг., 06:19
⁉️ Что теперь будет с теневыми расходами и налоговой реконструкцией?Дело ООО «Вокфорс» уже хорошо многим известно с весны. 27 июля 2026 Верховный Суд РФ отказал в передаче надзорных жалоб для рассмотрения Президиумом ВС РФ, т.е. фактически поставил точку в этом споре. Поэтому предлагаю еще раз посмотреть на главный вывод дела.Что произошло ООО «Вокфорс» оказывало услуги по уборке и фасовке и привлекло 11 подконтрольных организаций. Налоговая пришла к выводу, что эти компании были «техническими», а работы фактически выполняли: ➖сотрудники самого «Вокфорса»; ➖сотрудники группы «Мегатэкс»; ➖физлица, официально вообще не трудоустроенные.НДС по спорным контрагентам сняли. По налогу на прибыль первые три инстанции решили, что налоговая учла не все реальные расходы на рабочую силу. Ведь для выполнения такого объема работ люди объективно были нужны. Суды фактически предложили определитьНалоги понятно | Николай Семенихин
20 авг., 11:07изменён
🗂 Досье на контрагента: основные правила сбораПод прошлым постом было активное обсуждение. Хороший повод пойти дальше и разобрать тему по существу.Общий подход к сбору документов1⃣ Проверили контрагента сегодня - зафиксируйте это сегодня.Скрин Контур.Фокуса, выгрузка из ГИР БО, переписка с запросом о причинах убытка - всё это доказывает осмотрительность, только если датировано до сделки.Выписка из ЕГРЮЛ, скачанная через 3 года во время выездной проверки, доказывает только одно: «вы посмотрели контрагента сегодня, а не 3 года назад»Налоговой нужно показать, что вы делали это тогда.2⃣ Досье собирается не для архива, а для будущего налоговика и суда.Через 2-3 года проверяющий откроет вашу папку и, скорее всего, будет настроен подвергнуть сомнению всё, что там увидит.Поэтому недостаточно сказать:Налоги понятно | Николай Семенихин
14 авг., 06:53
📜 Зачем нужен устав при проверке контрагента?За годы практики устав пригодился мне примерно 0️⃣ раз. Ни при подготовке ответа на требование, на протокол рабочей комиссии, ни в суде.Было время, когда это имело смысл... лет 15 назад. Когда спор шел не о том, была ли реально выполнена работа, а о том, кто подписал документы. Тогда проверяли устав, решение учредителя, ходили к нотариусам выяснять, действительно ли директор лично являлся на удостоверение заявления о регистрации.Сейчас вопрос "кто подписал" уже почти не главный. Но по перечням документов для проверки контрагента по-прежнему кочует устав, свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на учет, хотя все это либо дублирует ЕГРЮЛ, либо просто не работает на защиту в споре.❗️Проблема в другом: если чек-лист выглядит как список "на всякий случай", сотрудники перестают понимать,Налоги понятно | Николай Семенихин
11 авг., 11:46
💬 "Придумайте мне схему, чтобы налог вообще не платить... или хотя бы уменьшить его минимум в 2 раза"Есть категория клиентов с таким простым запросом. Они ждут результат в виде гарантированного снижения налогов. Мой ответ тоже простой: схемы я не делаю.Я могу оценить риск того или иного варианта и объяснить, насколько он существенный. Могу проверить, существуют ли законные способы заплатить меньше. Иногда действительно есть такие способы (в законе или судебной практике), о которых клиент просто не знает. Но это не схема.🧪 Схему специально придумывают под нужный налоговый результат. Для неё создают легенду – реальность, которой на самом деле не было. Формально эта конструкция позволяет получить льготу, уменьшить доход, увеличить расходы или иным способом снизить налог. То есть предлагают поверить в события, которыхНалоги понятно | Николай Семенихин
5 авг., 06:12
🧮 Один бухгалтер, одна 1С, одна схема на пятерыхЕсть такая экономия, которая обходится потом десятками миллионов рублей: отдать бухучёт сразу нескольких «независимых» юрлиц одному бухгалтеру. Удобно же – одна база, один пароль, все цифры под рукой.Свежее дело ООО «Строй-Альянс» (АС Самарской области) – учебник на тему того, чем это оборачивается на выездной проверке.❕ Компания и четыре «субподрядчика»: разные ИНН, разные руководители, по документам – у каждого самостоятельный бизнес. Бухгалтерию всем пятерым вела одна ИП.При выемке у неё на компьютере нашли вот это: «… документы, представляющие собой единую ведомость по начислениям заработной платы сотрудников следующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей..." (далее перечислены организации "группы компаний"). Зарплата сотрудников 5 «не связанных» компаний – в одном файле, поНалоги понятно | Николай Семенихин
31 июл., 06:51
🗑 Что делать, если самозанятый обнулил чек?Спасибо всем, кто поделился своим мнением под прошлым постом.На мой взгляд, эта ситуация очень напоминает старую историю с «техническими» компаниями: ➖ покупатель получает счёт-фактуру и принимает НДС к вычету; ➖ продавец не отражает реализацию, подает «нулевую» уточненную декларацию либо не подаёт её вовсе.В результате проблемы возникают у покупателя, хотя сам по себе такой разрыв не означает, что вычет нужно восстановить. Причем произойти это может спустя годы и без какого-либо участия покупателя.С чеками самозанятых возможен похожий сценарий: ➡️ самозанятый формирует чек; ➡️ заказчик учитывает выплату; ➡️ спустя время исполнитель аннулирует чек и удаляет доход из системы НПД.Кнопка «Аннулировать чек» в приложении «Мой налог» выглядит безобидно, но последствия для заказчика могут оказаться весьмаНалоги понятно | Николай Семенихин
29 июл., 06:32
❓ Самозанятый аннулировал чек. Заказчик теперь налоговый агент?Про подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми написано уже слишком много, пожалуй. Но сегодня не об этом.Случилась такая история: 1️⃣ в июне 2024 ИП заключил с самозанятым договор на выполнение работ; 2️⃣ исполнитель не имел статуса ИП; 3️⃣ работы выполнены самозанятым и приняты заказчиком; 4️⃣ оплата перечислена и не возвращалась; 5️⃣ чеки сформированы в приложении «Мой налог» и переданы заказчику.В июле 2026 года выясняется, что самозанятый аннулировал чеки в августе–сентябре 2024 года, но заказчику об этом не сообщил.🔎 Обычно чек самозанятого проверяют один раз – когда бухгалтер заносит документы в базу. Иногда через неделю. Иногда не проверяют вообще. И уж точно никто не отслеживает его актуальность потом.Самозанятый – самостоятельныйНалоги понятно | Николай Семенихин
24 июл., 08:58изменён
"Николай, у нас нет проблем. Подрядчик выполнил работу, у него есть люди и оборудование".Именно это я чаще всего слышу перед налоговым аудитом.После серии предыдущих постов мне написали несколько человек примерно следующее: "У нас похожих ситуаций нет. Все работы выполнены, претензий нет. Не будь у подрядчика людей и машин, не было бы и результата".Возможно... если быть уверенным, что персонал и оборудование числится именно за этим подрядчиком.🔬 Мой пример прежде всего был про то, что налоговые риски редко выглядят как очевидная проблема. Именно здесь заканчивается логика бизнеса и начинается логика налоговой проверки.⏪Компания спокойно работает. Работы выполняются. Товар поставляется. Деньги переводятся. Документы подписываются.⏩Со стороны кажется, что все идёт как обычно. Но потом проходит год или два,Налоги понятно | Николай Семенихин
22 июл., 06:53
⌛ Налоговые риски возникают не на проверке, а намного раньшеИстория с двумя подрядчиками, о которой я рассказал в предыдущих постах, на самом деле не про строительство и не про НДС. Она о том, что большинство налоговых проблем можно увидеть заранее.Практически все вопросы, которые возникли у меня в связи с претензиями налоговой, существовали задолго до прихода инспектора: ▪️ подрядчик оказался не способен выполнить работы своими силами; ▪️ счета-фактуры были выставлены с необъяснимой задержкой; ▪️ появились признаки банкротства; ▪️ декларации по НДС не сдавались или были нулевыми; ▪️ авансы годами оставались незакрытыми; ▪️ претензионная работа фактически отсутствовала.Каждый из этих фактов сам по себе ещё не означает доначислений. Но когда они складываются в одну картину, налоговая начинает видеть совсем другую историю, нежели сам налогоплательщик.Налоги понятно | Николай Семенихин
17 июл., 12:47
👤 Налоговые риски при реальных операцияхБлагодарю подписчиков за активное участие в обсуждении и за трезвый взгляд на проблему!❓ Итак, почему подрядчик, который реально выполнил работы, становится причиной налоговых претензий? Ведь сами по себе работы ни у кого не вызывают сомнения. Дело в другом – налоговая считает, что их выполнил кто-то другой. Именно это бывает сложно опровергнуть на этапе налогового спора.Цитирую ту самую статью 54.1 НК РФ: …по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму налога … при соблюдении одновременно следующих условий: 1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; 2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора,Налоги понятно | Николай Семенихин
14 июл., 09:42
👥 Почему реальные работы не спасают от налоговых доначислений?!Меня часто спрашивают, какой пакет документов нужно собрать перед началом работы с новым контрагентом, чтобы потом не возникло претензий со стороны налоговой. Универсального списка не существует. Для разных видов договоров он будет разным.📌 Но есть правило, которое работает почти всегда: из документов должно быть видно, что этот контрагент будет способен сделать то, что от него требуется (выполнить работы, оказать услуги, поставить товар). Как это подтвердить в конкретной ситуации – уже задача налогового консультанта.Расскажу реальную историю одного из моих клиентов.🖥 Компания из Москвы производит оборудование для различных сфер бизнеса. В 2023 году она расширяла производство и привлекла подрядчика для строительно-монтажных работ в новом помещении,Налоги понятно | Николай Семенихин
10 июл., 12:31
Обзор постов за май и июнь 2026Судьба большинства налоговых споров решается не в суде и даже не на проверке. Их исход во многом определяется гораздо раньше — в тот момент, когда компания принимает решение, не замечая связанных с ним налоговых рисков.Именно поэтому в этом канале я стараюсь разбирать не теорию, а реальные ситуации, с которыми сталкиваются бизнес и налоговые консультанты:▪️где проходит граница между законной оптимизацией и налоговой схемой; ▪️какие подходы сегодня использует ФНС; ▪️какие ошибки совершают сами налогоплательщики; ▪️какие аргументы действительно работают на практике.За май и июнь 2026 года в канале вышло несколько больших разборов. Если вы недавно подписались или пропустили часть публикаций, рекомендую сохранить этот пост.📌 Навигация по основным материалам:➖ Налоговые схемы с ЗПИФами и кооперативами. Что в нихНалоги понятно | Николай Семенихин
8 июл., 07:49
⏺ КС РФ запретил допрашивать налогоплательщика? Не совсем.После того, как 5 марта 2026 года вышло Постановление КС РФ № 12-П некоторые каналы и СМИ написали: «Конституционный Суд встал на сторону налогоплательщиков. Теперь нельзя вызывать налогоплательщика на допрос по его проверке и штрафовать за отказ от дачи показаний».Если внимательно прочитать всё постановление, вывод оказывается гораздо более узким.❔ Что действительно решил КС РФСуд рассмотрел очень конкретную ситуацию. Инспекция проводила выездную налоговую проверку ИП, вызвала его свидетелем по обстоятельствам его собственной деятельности, а после неявки оштрафовала по ст. 128 НК РФ. Именно такой подход КС РФ признал незаконным. Проверяемый налогоплательщик (т.е. физ лицо или ИП) не является свидетелем по собственной выездной проверке.Следовательно, приНалоги понятно | Николай Семенихин
3 июл., 06:06
Суд выигрывают до входа в зал заседанийЧтобы немного отвлечься от налогов, поделюсь историей из прошлого. Она о том, почему при работе по делу нужно готовиться не к одному сценарию, а ко всем возможным.💾 2003 год. Я тогда работал помощником адвоката в коллегии и к тому моменту уже год ежедневно по 2 часа в одну сторону ездил в аэропорт Внуково. Там располагался офис авиакомпании «Внуковские авиалинии», которая обанкротилась в начале 2000-х.Коллегия, в которой я работал, сопровождала это банкротство. Работа на этом проекте стала для меня настоящей школой профессии.Вообще моя юридическая карьера после окончания вуза началась именно с банкротств. Тогда я впервые увидел, насколько необычными бывают такие дела: от пособий по беременности и родам для стюардесс до вопросов расчетов с авиационным регулятором Eurocontrol.Однажды мне поручили представлять интересы авиакомпании в
