Последние посты
Бухонлайн
24 сент., 06:33
💬 Зарплата под видом арендной платы: суд назвал признаки схемыВ отличие от заработной платы, арендные платежи освобождены от страховых взносов. Из-за этого возникает соблазн провести вознаграждение за труд как плату за арендованное у сотрудников имущество, например, за автомобили. Но при проверках такая экономия может обернуться большими доначислениями. В этом убедилась компания из Новосибирской области. Рассказываем, какие обстоятельства судьи сочли доказательствами фиктивности аренды.Суть спораОрганизация оказывала услуги по обучению вождению и имела штат водителей-инструкторов. С ними были оформлены трудовые договоры. Заработная плата инструкторов устанавливалась в размере, близком к МРОТ.Одновременно они получали вознаграждения по договорам аренды транспортных средств без экипажа. Инструкторы сдавали свои машины в аренду работодателю. А тот выдавал им эти автомобили для проведения учебных занятий.Однако такой подход к оплате труда вызвал претензии со стороны ИФНС. Итог налоговой проверки: доначисление страховых взносов в общей сумме 2 327 062,87 руб. плюс штраф за их неуплату.Аргументы ИФНССпор перешел в суд. Инспекция утверждала: работодатель подменял зарплату выплатами по договорам аренды и неправомерно применял положение п. 4 ст. 420 НК РФ, которое освобождает арендные платежи от взносов. На самом деле перечисления по договорам аренды автомобилей являлись переменной частью зарплаты. Таким образом, чтобы уменьшить налоговые обязательства, организация искажала факты хозяйственной жизни. А это, в силу прямого указания в ст. 54.1 НК РФ, лишает ее права на налоговую экономию. Соответственно, на псевдоарендные выплаты нужно начислить страховые взносы (так же как на оплату труда).В качестве подтверждения вывода о фиктивности аренды ИФНС сослалась на следующие обстоятельства.1. Передача автомобилей работодателю оформлялась лишь на бумаге. Работники могли пользоваться ими как в рабочее, так и в нерабочее время. А значит, машины оставались в исключительном пользовании водителей.2. Оформленные ранее сотрудниками полисы ОСАГО, где было указано на личный характер использования транспорта, сохранили свою силу.3. Все расходы на ремонт, техническое обслуживание и закупку ГСМ для машин по-прежнему несли их собственники (водители-инструкторы), а не арендатор.Вызвал вопросы и порядок расчета арендной платы. Договоры предусматривали, что ее величина зависит от количества отработанных часов, указанных в путевых листах. Во время таких поездок работники выполняли конкретные поручения работодателя и подчинялись внутреннему трудовому распорядку. Получалось, что арендная плата перечислялась именно за процесс труда.Решение судаВсе эти обстоятельства убедили судей в том, что выплаты в рамках трудовых отношений подменялись выплатами по договорам ГПХ. И это делалось с целью необоснованной налоговой экономии на страховых взносах.Организация попыталась «перебить повестку» и попросила суд переквалифицировать спорные выплаты не в заработную плату, а в компенсацию за использование личного имущества работников (ст. 188 ТК РФ). Такие компенсации освобождены от страховых взносов. А значит, настаивала компания, оспариваемое доначисление неправомерно.Но судьи отметили, что для такой переквалификации нужны первичные документы. Они должны подтверждать реальные затраты работников (оплата ГСМ, расходы на обслуживание и др.), подлежащие компенсации. Также в них должна быть видна связь затрат работника с выплатами от работодателя. Организация же не предоставила таких бумаг. Признать выплаты компенсационными на основании только предполагаемой (возможной) величины затрат сотрудника нельзя.В итоге суд отказался переквалифицировать выплаты работникам в компенсации за использование авто. А сделанные налоговиками доначисления утвердил в полном объеме (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.04.2026 № Ф04-431/2026 по делу № А45-21001/2024).➡️ Скачать образец учётной политики для УСН на 2026 годБухонлайн
23 сент., 06:33
❓ Как продавцам с маркетлейсов учитывать «баллы за скидки»: позиция ФНСМаркетплейс продал товар селлера со скидкой. За это маркетплейс начислил селлеру баллы, которые можно использовать для оплаты услуг площадки. Должен ли селлер учитывать эти баллы в доходах по УСН или налогу на прибыль? Нужно ли включать их в стоимость товара при начислении НДС? На эти вопросы Федеральная налоговая служба ответила в письме от 02.09.26 № СД-35-3/11693@.О чем спорС проблемой учета баллов сталкиваются многие продавцы, работающие с маркетплейсами. Пример тому — недавний спор ИП на УСН со столичной инспекцией. ИФНС доначислила предпринимательнице 150 тысяч рублей и оштрафовала почти на 30 тысяч рублей. Налоговики решили, что ИП занизила сумму налога, поскольку не учла в доходах баллы, которые ей начислил Озон.Дело дошло до суда, который закончился весьма неожиданно. ФНС России, куда предприниматель тоже обращалась с жалобой, отменила решение инспекции о доначислении и штрафе. В итоге суд прекратил производство по делу, так и не рассмотрев спор по существу. (Подробнее об этом деле читайте в статье «Бонусные баллы Ozon и УСН: налоговая доначислила налог и сама же отменила решение»).Теперь ФНС выпустила разъяснения (письмо от 02.09.26 № СД-35-3/11693@), которые наверняка порадуют селлеров. Налоговики проанализировали типичный договор продавца с маркетплейсом и сделали следующие выводы.Являются ли баллы доходом?Согласно договору, продавец дает электронной площадке поручение устанавливать скидки на товары от имени и за счет продавца. За это продавцу начисляются баллы, которые могут быть использованы исключительно для получения скидки на услуги маркетплейса.Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации поручение на применение скидок для покупателя маркетплейсу дает продавец. То есть он исполняет договор (продает товар покупателю) по цене, уменьшенной на сумму скидки. Соответственно, и в доходах он должен учитывать сумму, полученную от покупателя. То есть уменьшенную на величину скидки.При этом баллы, начисленные продавцу маркетплейсом, и их использование для оплаты услуг площадки по своей экономической и правовой сути отражают внутренний механизм калькуляции вознаграждения маркетплейса как агента. Для продавца баллы не являются выручкой или иным поступлением в натуральной форме, подчеркивают в ФНС.Как считать НДС?Тот же вывод налоговики распространяют на НДС. В случае реализации товаров со скидкой продавцы в целях исчисления НДС должны учитывать стоимость товаров, по которой они были реализованы покупателям, то есть уменьшенную на сумму скидки, предоставленной покупателю на товар. Ведь если договором предусмотрено уменьшение стоимости товаров на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты), то при исчислении продавцом налоговой базы сумма указанной премии уменьшает стоимость товаров (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).➡️ Скачать образец учётной политики для УСН на 2026 годБухонлайн
22 сент., 06:30
❓ Правительство утвердило график переноса выходных в 2027 годуПредседатель правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 17.09.26 № 1187. Документ утверждает график переноса выходных в будущем году. Согласно постановлению, новогодние каникулы в 2027 году продлятся 11 дней.Выходные дни, совпадающие с нерабочими праздничными днями 2 и 3 января, переносятся на 5 ноября и 31 декабря соответственно. А день отдыха с субботы 20 февраля — на понедельник 22 февраля.Это означает, что ближайшие новогодние каникулы продлятся 11 дней — с 31 декабря 2026 года (четверг) по 10 января 2027 года (воскресенье) включительно. А «длинные» выходные в 2027 году будут выглядеть так:— с 21 февраля (воскресенье) по 23 февраля (вторник); — с 6 марта (суббота) по 8 марта (понедельник); — с 1 мая (суббота) по 3 мая (понедельник); — с 8 (суббота) по 10 маяБухонлайн
21 сент., 06:30
⚠️ Правила сравнения зарплаты с МРОТ собираются ужесточитьВ Госдуму внесен законопроект, который дополняет статью 133 Трудового кодекса о МРОТ — минимальном размере оплаты труда. В случае принятия соответствующего закона работодателям придется сравнивать зарплату с МРОТ по новым правилам.Поправки должны зафиксировать в ТК РФ многочисленные решения Конституционного суда. Высокий суд неоднократно указывал, что при сравнении зарплаты с «минималкой» в состав МРОТ не могут включаться стимулирующие выплаты, северные коэффициенты и надбавки, оплата сверхурочной работы и так далее (см., например, «Конституционный суд: выплаты за сверхурочную работу, а также за работу в выходные и праздники должны начисляться поверх МРОТ»).После принятия поправок в статье 133 ТК РФ после слов о том, что месячная зарплата работника на полной ставке не может быть ниже МРОТ,Бухонлайн
18 сент., 06:30
Бухонлайн
17 сент., 06:30
⚠️ Из-за взносов на МРОТ директорам придется изменить подход к планированию отпусковМинфин высказал позицию, которая совпадает с разъяснениями ФНС о взносах на МРОТ во время отпуска или больничного. Из письма Минфина от 03.08.26 № 03-15-05/66996 (имеется в распоряжении редакции) можно сделать вывод, который позволит организации сэкономить на взносах. Вот он: даже при наличии зарплаты, значительно превышающей МРОТ, директору не стоит уходить в длительный отпуск с начала календарного месяца.Минфин рассмотрел следующую ситуацию. Директор ушел в отпуск с 1 июля 2026 года на 28 календарных дней. Отпускные ему начислили и выплатили за 3 дня до начала отпуска, то есть в июне (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Соответственно, в июле сумма начисленных директору выплат в июле оказалась ниже МРОТ. Вопрос звучал так: можно ли при сравнении июльских выплат с МРОТ учестьБухонлайн
16 сент., 06:30
❓ Минфин разъяснил, что делать с НДС при утрате товара вследствие пожара или хищенияСпециалисты Минфина в письме от 01.09.2026 № 03-07-11/76470 разъяснили, как вести налоговый учет товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций (включая атаки БПЛА). В министерстве подтвердили: восстанавливать НДС по таким товарам не нужно, а их стоимость можно учесть в расходах по налогу на прибыль.Начисление и восстановление НДСКак известно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 146 НК РФ).Пленум ВАС РФ в пункте 10 постановления от 30.05.14 № 33 указал: выбытие имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), неБухонлайн pinned « Десять вопросов про ЭПД и ЭТрН: читаем ответы Минтранса Обязательно ли составлять путевой лист в электронном виде? Нужна ли ЭТрН при перевозке груза до 3,5 тонн? Сколько ЭТрН надо составлять при перегрузке товара в другую машину? На эти и другие вопросы…»
15 сент., 10:09
Бухонлайн
15 сент., 10:02
Завтра проведем бесплатный вебинар по бухгалтерии для тех, кто начинает бизнесРасскажем, как избежать ошибок, как выбрать систему налогообложения, когда можно вести учет самостоятельно, а когда лучше передать его бухгалтеру.📌 16 сентября в 10:00 мскПрисоединяйтесь или поделитесь с тем, кому тема сейчас актуальна.➡️ ЗарегистрироватьсяБухонлайн
15 сент., 06:32
💬 Десять вопросов про ЭПД и ЭТрН: читаем ответы МинтрансаОбязательно ли составлять путевой лист в электронном виде? Нужна ли ЭТрН при перевозке груза до 3,5 тонн? Сколько ЭТрН надо составлять при перегрузке товара в другую машину? На эти и другие вопросы Министерство транспорта ответило на своем сайте.Масса груза меньше 3,5 тонн: надо ли составлять ЭТрН при автомобильной перевозке?Если заключается договор перевозки груза, такая накладная необходима. Ограничение по массе действует при допуске к перевозке грузов по Федеральному закону № 520-ФЗ, а не к обязанности оформлять транспортную накладную.Нормы права: Статья 4 Федерального закона от 07.06.25 № 140-ФЗ; статья 1 и статья 3 Федерального закона от 29.12.25 № 520-ФЗ.Собственный груз перевозится собственным транспортом: нужно ли оформлять транспортную накладную?Поскольку договор перевозки неБухонлайн
14 сент., 06:31
❓ Уведомления по НДФЛ и взносам с 1 сентября 2026: как подать единое уведомление на год впередТеперь уведомление об исчисленных суммах для страховых взносов и НДФЛ можно подать на год, полгода, квартал или любой период, не переходящий на будущий год. Означает ли это, что деньги придется сразу переводить на ЕНС? Изменятся ли сроки уплаты и подачи обычных уведомлений? Что делать, если прогнозная сумма не будет равна фактической? Ответы — в нашей статье.➡️ Читать статью
Бухонлайн
11 сент., 12:07
⚡️ Банк России не стал снижать ключевую ставкуСовет директоров Банка России сохранил ключевую ставку на уровне 14,00% годовых. Таким образом, планомерное снижение ставки, продолжавшееся более года, приостановлено.Напомним: в начале 2026 года действовала ставка 16%, с середины февраля — 15,5%, с конца марта — 15%, с конца апреля — 14,5%, с конца июня и до конца июля — 14,25%.По оценке Банка России, текущее ценовое давление в последние месяцы существенно усилилось. Из-за сокращения производственных мощностей в отдельных отраслях рост цен ускорился до 5-6% в пересчете на год. А в июле текущий рост цен с поправкой на сезонность составил 11,6% в пересчете на год.В этой связи принято решение оставить значение ключевой ставки без изменения.Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевойБухонлайн
11 сент., 06:33
Бухонлайн
10 сент., 10:02
А каким самым необычным способом вам передавали первичку?😎— в мусорном пакете, зато все в одном месте🔥— распечатанными скриншотами — бухгалтерский премиум❤️— россыпью из разных неустановленных мест со следами кофе и булочек😁— мой вариант нельзя рассказывать без валерьянки17 сентября на бесплатном вебинаре покажем, как сервис «Первичные документы» от Экстерна помогает собрать первичку в одном месте: найти недостающие документы, распознать их и подготовить черновики для загрузки в учет.➡️ Регистрируйтесь
Бухонлайн
10 сент., 06:31
⚡️ Новые послабления по ЭПД и ЭТрН начнут действовать с 19 сентябряМинтранс расширил перечень случаев, когда перевозочные документы можно оформить не в электронном виде, а на бумаге. Изменения в прежний перечень исключений внесены приказом министерства от 02.09.26 № 391, который вступит в силу с 19 сентября.Как известно, с 1 сентября 2026 года электронные перевозочные документы (ЭПД) стали обязательными для всех участников коммерческих грузоперевозок. В электронном виде должны составляться транспортные накладные (ЭТрН), заказы-заявки, экспедиторские документы. Такое требование установлено Федеральным законом от 07.06.25 № 140-ФЗ (см. «Обязательные ЭПД в 2026 году: что нужно знать бухгалтеру»).Список исключений был определен приказом Минтранса от 01.06.26 № 262. Июньский приказ разрешал оформлять ЭПД на бумаге в следующих случаях: — перевозка грузовБухонлайн
9 сент., 10:00
💬 Вот бы взять пару клиентов и попробовать работать на себяЕсли хоть раз так думали, ставьте ❤️ и держите наш план из 10 маленьких шагов.С 14 сентября запускаем челлендж «10 маленьких шагов к фрилансу».По будням будем делиться одним практическим заданием и инструкцией к нему: от финансового плана и правил работы с клиентом до объявления, первой консультации и договора. Увольняться для участия не придется.➡️ Регистрируйтесь на бесплатный челлендж, а после регистрации перейдите по ссылке в бот, чтобы получать задания.Бухонлайн
9 сент., 06:32
⚠️ ФНС предостерегла продавцов от указания в чеке заведомо неверных данных покупателейЕсли продавец внес в электронный чек недостоверный номер телефона или неправильный e-mail покупателя с целью не печатать бумажный чек, продавца оштрафуют. На это обращают внимание специалисты ФНС в письме от 01.09.26 № АБ-36-20/7611@.В статье 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ сказано, что при осуществлении расчета продавец обязан выполнить следующие действия: — выдать кассовый чек на бумажном носителе; — и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме на указанный номер или адрес.В состав электронного чека включается реквизит «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008). В бумажном чеке этот реквизит можно неБухонлайн
8 сент., 06:33
❓ Как начислять взносы на МРОТ, если директор в отпуске или на больничном: позиция ФНСОрганизация обязана начислять «взносы на МРОТ» в каждом месяце расчетного периода. Отсутствие выплат директору в каком-либо месяце (например, из-за отпуска или больничного) не является основанием для освобождения организации от этой обязанности. Такие разъяснения приводит ФНС в письме от 25.08.26 № БС-29-11/2356@.Напомним: с 2026 года для коммерческих организаций введено следующее правило. Если за календарный месяц выплаты физлицу, которое является единоличным исполнительным органом, составили меньше МРОТ, база для начисления взносов за этот месяц определяется исходя из федеральной «минималки». Если же физлицо осуществляло полномочия неполный месяц, база рассчитывается как часть МРОТ, пропорциональная количеству календарных дней, в течение которых осуществлялисьБухонлайн
7 сент., 06:30
⚠️ Начал действовать новый порядок зачета средств с ЕНС при уплате налога за другое лицоС 1 сентября изменился порядок зачета денежных средств в счет исполнения обязанности другого лица. Теперь такой зачет возможен только при наличии у получателя средств актуальной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов. Об том, что понимается под актуальной обязанностью, напоминает Федеральная налоговая служба.Под актуальной обязанностью по уплате налогов, сборов и иных платежей понимаются: — просроченные платежи (долг), — платежи по ненаступившим срокам, по которым у налогового органа есть декларация (расчет) или налоговое уведомление.Если задолженность или предстоящие платежи у получателя отсутствуют, то зачет произведен не будет. Если же сумма, указанная в заявлении о зачете, превышает размер обязательств, тоБухонлайн
4 сент., 06:34
