Последние посты
Федор Андреев | Налоги без границ
3 авг., 14:14
Два изменения в правилах подачи и проверки представленных резидентами отчетов о движении денег по зарубежным счетам и иностранным ЭСППервое изменение затрагивает и личные, и предпринимательские отчеты о движении денег по зарубежным счетам — то есть и физлиц, и ООО/ИП-резидентов.Уменьшен срок проверки валютным контролем ФНС представленных резидентами отчетов с 40 рабочих дней до 25 рабочих дней.Когда резидент представляет отчет о движении денег по зарубежному счету, инспектор валютного контроля должен его проверить.Инспектор проверяет правильность заполнения формы отчета, сверяет отчет с банковской выпиской или другими сведениями и со сведениями о счете, ранее зафиксированными в АИС «Налог-3», после чего пропускает или не пропускает отчет.За последние 3 года срок, который отводится инспектору на проверку, устанавливался 3 раза.В 2023 году у инспектора было 10 рабочих дней. СФедор Андреев | Налоги без границ
2 июн., 18:30
Два режима зарубежных счетов в соответствии с зачисляемым доходом по разным типам контрактовЯ регулярно направляю письменные запросы на разъяснения законодательства в федеральные органы исполнительной власти, даже по очевидным и вполне понятным вопросам.Так получается подтвердить, что мое понимание норм закона и подход со стороны государства к их исполнению синхронизированы.В начале года я разбирался с подходом ФНС к администрированию постановки на учет ВЭД-контрактов на оказание услуг нерезидентам на учет, с последующим прохождением валютного контроля.Попутно получил напоминание от ФНС о двух режимах зарубежных счетов с точки зрения валютного законодательства РФ.При использовании зарубежных счетов человек, который проживает 183 и более дней на 31 декабря в РФ, должен помнить, что валютное законодательство РФ разделяет цели использования зарубежного счета на личные, неФедор Андреев | Налоги без границ
31 мая, 15:39изменён
1 июня — последний день предоставления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов, а также отчета о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа (ЭСП) за 2025 годРечь идет о личных счетах, не связанных с предпринимательской деятельностью.Еще 1 июня — это последний день подачи уведомления о зарубежных счетах, активных в 2025 году, о которых ранее не подавалось уведомление в ФНС, так как человек не жил в РФ, но потом вернулся и провел 183 и более дней на 31 декабря 2025 года в РФ, а также отчета о движении по таким счетам за 2025 год.Что касается раскрытия иностранных ЭСП, к которым ФНС относит все платежные системы, которые не являются банковскими счетами, но имеют функцию зачисления, хранения и вывода денег через действие человека (по кнопке), нужно принимать осознанное решение: раскрывать или нет.Штраф за непредставлениеФедор Андреев | Налоги без границ
29 мая, 15:51
Пришло требование из ФНС в рамках камеральной проверки декларации по УСН (совмещение с ПСН) за 2025 год — предоставить пояснения в части зарубежного дохода от нерезидентовВ это время года ФНС проверяет отчетность ИП/ООО за 2025 год и в рамках п. 3 ст. 88 НК РФ направляет требования о представлении пояснений (форма по КНД 1165050). Срок ответа — как получили + 5 рабочих дней.Само по себе требование еще ни о чем не говорит.Чаще всего налоговикам просто не хватает сведений, чтобы понять, откуда взялся задекларированный доход.Например, ИП на УСН отразил 5 млн рублей, но на расчетном счете этих денег не видно — доход пришел на зарубежный счет.Декларацию по УСН проверяет один инспектор, а ежеквартальные отчеты с выпиской по зарубежному счету уходили в отдел валютного контроля. Внутри инспекции эти сведения не всегда очевидны и сразу доступны каждому отделу.Поэтому первое, чтоФедор Андреев | Налоги без границ
18 мая, 11:40
Друзья, сегодня я хочу напомнить, с какими задачами ко мне можно обращаться.Возможно, вы уже обращались ко мне за консультацией по настройке схем получения оплаты от зарубежных источников или другому вопросу в сфере ВЭД.Но консультации — это лишь малая часть того, чем я ежедневно занимаюсь.Весна/лето всегда горячий период взаимодействия с налоговиками во всех странах. Налоговики проверяют поданную отчетность и задают уточняющие вопросы.В России проверяют декларации по НДФЛ, УСН, отчеты по КИК, уведомления по зарубежным счетам.Вопросы и претензии оформляются письмом от ФНС и они бывают разные: информационные рассылки, запросы, требования, акты, решения.Вопросы могут быть в рамках налогового или валютного законодательства, что нельзя путать и смешивать, так как это две разные сферы законодательного регулирования с разной логикой защиты.Вот тут, без претензий кФедор Андреев | Налоги без границ
16 апр., 14:05
🇬🇪 Поправки к закону Грузии «О трудовой миграции» от 15.04.2026: ИП-нерезиденту Грузии ПТД — НЕ НУЖЕНЗаконодательная интрига почти исчерпана.Речь про ИП-нерезидента Грузии (не живет в Грузии), и оказывает услуги заказчику-нерезиденту за пределами Грузии.15 апреля 2026 года парламент Грузии принял поправки к закону «О трудовой миграции» (№ 1509-Vмс-XIмп).Поправки закрывают вопрос, который я разбирал в двух прошлых постах — пост № 1, пост № 2.Короткая хронология.В первом посте я писал, что по редакции от 26 июня 2025 года ПТД нужен всем самозанятым иностранцам. Если человек работает полностью дистанционно и в Грузию не въезжает — D1 и ВНЖ не нужны (ст. 13⁵ п. 2), но ПТД все равно нужен.Во втором посте, после Резолюции № 70, вывод пересмотрел: ПТД не нужен вообще.Самозанятый иностранец по ст. 3 გ² — это тот, кто «в Грузии осуществляет трудовую деятельность». Если вы вФедор Андреев | Налоги без границ
9 апр., 14:27
В 2025 году ФНС заметно усилила проверки валютных операций участников ВЭД независимо от объемов расчетов с нерезидентамиВ 2026 году этот тренд только усиливается.Интересны все.В первую очередь — ООО и ИП-резиденты РФ, совершающие расчеты по контрактам с нерезидентами через российские и зарубежные банки.Сейчас в фокусе инспекторов валютного контроля ФНС — достоверность валютных контрактов, соглашений и дополнений к ним, соответствие их формы и условий гражданскому, налоговому и валютному законодательству РФ, соответствие расчетов с нерезидентами контрактным условиям.Написал подробную статью про логику инспекторов валютного контроля ФНС: на что они смотрят при проверке контрактов, за что прилетает процентный штраф от суммы расчетов, как это выглядит на сквозном кейсе ИП с расчетами через зарубежный счет.https://habr.com/ru/articles/956854/Готов ответить на вопросы вФедор Андреев | Налоги без границ
6 апр., 12:59
Про НДС на УСН в 2026 году — когда утрачивается право на освобождение и что делать дальшеПродолжаю посты на тему ИП в РФ с зарубежными доходами.Речь об услугах, место реализации которых определяется по покупателю — IT-разработка, консалтинг и аналогичные, оказываемые как российским, так и зарубежным заказчикам.С 1 января 2026 года все ИП на УСН утрачивают право на освобождение от НДС при доходах выше следующих значений:— 2026 год — доход за 2025 не более 20 млн руб.;— 2027 год — не более 15 млн руб.;— 2028 год и далее — не более 10 млн руб.Если доход за 2025 год превысил 20 млн — ИП автоматически плательщик НДС с 1 января 2026. Если порог превышается уже в 2026 году — обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ).Когда обязанность по НДС возникла, нужно выбрать ставку НДС — 5% при доходах до 272,5 млн руб. — 7% до 490,5Федор Андреев | Налоги без границ
3 мар., 18:53
Про ИП на УСН в РФ — особенности применения налогового режима в 2026 годуВ прошлом посте я написал про налоговые режимы УСН и ПСН, а теперь подробнее только про УСН. Пишу про нормы либерально, а не строго, да простят меня бухгалтеры.ИП на УСН может получать доходы на расчетный счет в РФ, а также на любой (временно) банковский счет за пределами РФ и даже на электронное средство платежа (ЭСП).Если оплата услуг поступает в валюте, то определяем доход в рублях на дату зачисления (кассовый метод) по курсу ЦБ РФ, думаю, тут все уже разобрались.Доход ИП фиксируется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. Книгу можно вести электронно как эксель-файл или на бумаге.Если КУДиР заполняется вручную, например, когда доходы поступают на зарубежный счет в валюте, можно не вести книгу внутри года, а заполнить в начале следующего, для чего нужно только выписка по зарубежному счету за год.ДляФедор Андреев | Налоги без границ
28 февр., 15:00
ИП на УСН и ПСН в 2026 году — налоговый режим и зарубежные доходыНачну с основных норм налогового законодательства РФ актуального в 2026 году в части ИП применяющего УСН и опционально ПСН в РФ.При регистрации ИП в РФ по умолчанию применяется общая система налогообложения ОСНО — НДФЛ прогрессивно от 13 до 22% плюс базовый НДС 22%.Для перехода на УСН необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки ИП на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРИП.Если это не сделать, например, подумать, что ИП может быть просто на ПСН, то останетесь на ОСНО до конца календарного года, и если скинут с ПСН, то скинут на ОСНО, что неприятно, но про это в другой раз.Действующий ИП может перейти с ОСНО на УСН с 1 января следующего года, подав уведомление не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), при условии, что его деятельность не подпадаетФедор Андреев | Налоги без границ
25 февр., 19:08
Обязательства ИП на УСН (опционально + ПСН) с зарубежными доходами — что нужно знать в 2026 годуНачну серию постов на эту тему — кажется, точно надо сделать перед декларационной кампанией 2026 года.Если человек признается налоговым резидентом РФ — к нему применяются нормы налогового и валютного законодательства РФ в полном объеме.По большинству активных, самостоятельно полученных доходов, включая зарубежные (мировые), с 1 января 2025 года, по умолчанию в РФ возникает НДФЛ по ставкам 13 - 22%.Регистрация ИП в РФ на УСН, опционально + ПСН — логичный маневр для оптимизации налоговой нагрузки, если характер доходов позволяет применять эти налоговые режимы.В то же время такие действия требуют понимания правил игры и ответственного подхода в соблюдении налоговых и валютных норм РФ.Я наблюдаю, что многие вернулись в РФ после выезда на 2 - 3 года и продолжают возвращаться в 2026Федор Андреев | Налоги без границ
25 февр., 12:47
🇬🇪 Нужен или нет ПТД удаленному ИП-нерезиденту в Грузии после Резолюции № 70?В продолжение поста выше, продолжаем угадывать логику грузинских законодателей проводящих реформу трудовой миграции в Грузии 2026.Наконец появилась Резолюция № 70, тот самый подзаконный акт который все ждали и который должен был прояснить судьбу ИП-нерезидентов работающих дистанционно на заказчиков за пределами Грузии.Я перечитал Резолюцию, потом еще раз посмотрел Закон «О предпринимателях» и Закон «О трудовой миграции».Ощущение такое, что законодатель вообще не видит ИП-нерезидентов — тех, кто зарегистрировался в Грузии, сразу уехал и оказывает услуги клиентам за ее пределами.В прошлом посте я писал, что даже если вы не в Грузии и работаете на заказчика за пределами Грузии — ПТД скорее нужен, а от D1/ВНЖ можно освободиться.После Резолюции № 70 я пересмотрел этот вывод.Если вы живете в Грузии иФедор Андреев | Налоги без границ
12 февр., 17:45
🇬🇪 Реформа трудовой миграции в Грузии с 1 марта 2026: что меняется для ИП-нерезидентов, которые не живут в Грузии26 июня 2025 года парламент Грузии принял пакет законов (№ 862, № 873, № 865), реформирующих трудовую миграцию.С 1 марта 2026 каждому иностранному ИП — в терминологии закона «самозанятому иностранцу» — потребуется разрешение на трудовую деятельность (ПТД).— Кто живет и работает в ГрузииИностранные работники и ИП, которые находятся в стране, должны получить ПТД плюс визу D1 или один из типов ВНЖ (если уже в Грузии) в зависимости от типа занятости.Это логично — Грузия легализует тех, кто фактически здесь живет и работает в стране.— Кто не живет в ГрузииДля ИП-нерезидентов, ведущих деятельность полностью удаленно, закон тоже требует ПТД.Статья 13⁵ п. 2 при этом освобождает от визы D1 и ВНЖ тех, кто работает полностью дистанционно и не нуждается во въезде вФедор Андреев | Налоги без границ
8 янв., 16:34изменён
Саботаж запросов ФНС — как административно квалифицируется непредставление документов инспектору валютного контроляЕсли у вас есть зарубежные счета, зарубежные компании или зарубежные доходы, то вы можете получить письмо из ФНС.Письмо из ФНС, как правило это уточняющие вопросы, которые ≠ претензии и проблемы.Однако, импульсивные, эмоциональные и неконтролируемые ответы на такие вопросы ФНС, могут запустить череду негативных последствий для человека.По зарубежным счетам, в рамках валютного законодательства человек может получить запрос от ФНС по форме КНД 1125008, например в таких кейсах:— Человек открыл счет за рубежом и подал уведомление об открытии, первый этап выполнил, а второй этап — отчет о движении средств не подал.Может, забыл. Может, не знал, что его вообще надо подавать или посчитал, что обороты по счету и остаток на 31 декабря не превышают 600 тысяч рублей вФедор Андреев | Налоги без границ
5 янв., 15:30
Первый пост в новом 2026 году — освежаем память.Собрал мини-гайд по отчетности в ФНС для тех, у кого есть зарубежные счета, доли в иностранных компаниях и (или) зарубежные доходы.Внутри:— кто и какую отчетность должен подавать в РФ— дедлайны на 2026 год— штрафы за нарушения— ссылки на актуальные формыВ основном для физлиц и ИП.Федор Андреев | Налоги без границ
31 дек. 2025 г., 08:38
С наступающим 2026 годом!Друзья, поздравляю вас с наступающими праздниками! 🥂Впереди несколько дней, когда можно забыть про работу, бизнес, CRS и налоговые декларации.Пользуйтесь этим — отдыхайте, проводите время с близкими, набирайтесь сил.Желаю вам и вашим близким крепкого здоровья, хорошего настроения и душевного равновесия.Пусть будет больше поводов для радости и спокойной уверенности в завтрашнем дне.Благодарю за то, что вы с нами! ❤️ За доверие, интерес к каналу и обратную связь.До встречи в 2026 году! 🎅🍾Федор Андреев | Налоги без границ
23 дек. 2025 г., 06:54
Друзья, конец года всегда напряженный. Не успеваю подробно рассказать про законодательные изменения в канале.С одной стороны изменений не так и много и про основные релевантные аудитории я уже говорил в канале, однако с другой стороны изменений настолько много, что можно сутками обсуждать.Если у вас есть вопросы по налоговой реформе, вы можете задать их в комментариях к этому сообщению. Я создал временный чат (подписка не нужна) чат будет удален.Федор Андреев | Налоги без границ
9 дек. 2025 г., 09:44
Про АвтоУСН — кому подходит, кому не подходит Перед тем как обсуждать изменения в НК РФ с 1 января 2026 года, давайте поговорим про АвтоУСН, так как по режиму идут вопросы. АвтоУСН — экспериментальный спецрежим, который регулируется отдельным ФедеральнымФедор Андреев | Налоги без границ
9 дек. 2025 г., 09:40
Про изменения в применении патентной системы налогообложения (ПСН) с 01.01.2026Для начала проясним. ПСН — не самостоятельный налоговый спецрежим. ИП не может быть просто на патенте.ПСН применяется только вместе с основным режимом: УСН или ОСНО (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).Если вы не подавали уведомление о переходе на УСН — ваш основной режим ОСНО. Например, регистрируя ИП в приложении банка, просто отметили галочку применять ПСН.Это означает, что при утрате права на ПСН вы окажетесь на НДФЛ 13-22% и НДС 22%, что точно неоптимально для услуг.Проверьте, какой основной режим вы применяете — это нужно точно знать.С 01.01.2026 новые условия для применения ПСНПСН как и раньше освобождает от НДС.Однако закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 изменил подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Теперь право на ПСН определяется по доходам за предшествующий год:2026 — 20 млн рублей (по доходам за 2025);Федор Андреев | Налоги без границ
1 дек. 2025 г., 15:34
Про АвтоУСН — кому подходит, кому не подходитПеред тем как обсуждать изменения в НК РФ с 1 января 2026 года, давайте поговорим про АвтоУСН, так как по режиму идут вопросы.АвтоУСН — экспериментальный спецрежим, который регулируется отдельным Федеральным законом 17-ФЗ, поэтому изменения в НК РФ его не затрагивают.Пока АУСН действует до 31 декабря 2027 года, работает не во всех регионах РФ и не со всеми банками РФ — доход должен поступать на счет в банк РФ из перечня ФНС.Подробности на ausn.nalog.gov.ruВ канале много людей кто получает доход от зарубежных источников, у кого-то есть доходы от источников в РФ, смешанные доходы.В основном онлайн-доходы: IT-услуги, консалтинг, маркетинг, реклама и т.д.И вот тут нужно разделять категории доходов:— Российские — заказчики из РФ платят на счет в банк РФ.— Зарубежные — доходы от нерезидентов РФ. По логике должны поступать в банк
