Последние посты
НалогPRO
23 сент., 08:03
Штрафстоянка без ККТООО «Автопартнер» осуществляло деятельность на автостоянке.Клиенту оказали услугу временного хранения автомобиля. Оплата прошла наличными.Вместо кассового чека клиенту выдали квитанцию к приходному кассовому ордеру от имени ЧОУ «Школа вождения «Алиса».ККТ не применялась, чек в момент расчёта не выдавался.Налоговый орган провёл выездное обследование и составил протокол об административном правонарушении. Привлекли по по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (предупреждение).Общество ссылалось на договор аренды и хранения с ЧОУ «Школа вождения «Алиса».Суды установили, что директором обеих организаций является одно лицо.Договор признан смешанным, не содержащим элементов агентского.Суды отклонили довод, что расчёт произвело иное лицо.Постановление АС ЦО от 17.09.2026 по делу № А23-6931/2025#разбор_полетов #ККТ #54ФЗ #административка #штрафстоянка #кассовый_чек@pronalog | НалогPRO в MaxКнига Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободуЗаказать можно на Ozon, WB и Читай-городMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
23 сент., 07:01
Сокрытие реализации пива через подконтрольные звеньяЗавод Трехсосенский производил пиво, квас и напитки, но скрывало реальный объём производства и реализации.Продажи шли через формальные звенья — ООО «Термес» и ООО «Авангард».Налоговый орган посчитал, что это схема ухода от налогообложения с использованием подконтрольных организаций.Суды согласились:❌ Взаимозависимость завода и «Термеса», «Авангарда», «Темпа», «Стандарта».❌ 92 работника переведены из «Термеса» в «Авангард»; сотрудники и учредители — бывшие работники завода.❌ Печати и базы 1С подконтрольных организаций хранились на серверах завода; изъяты в рамках уголовного дела.❌ Книги продаж «Термеса» и «Авангарда» сопоставимы с деньгами от конечных покупателей.❌ Транзитный характер движения средств: возврат выручки заводу и родственникам бенефициаров, закупка неучтённого сырья и транспорт.❌ Погрузка товара шла с адреса производства завода; переговоры велись с логистами завода.❌ Ранее факты сокрытия уже устанавливались за 2014–2016 и 2017–2018 гг.Постановление АС ПО от 18.09.2026 по делу № А55-14642/2025#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #сокрытие_реализации #взаимозависимые_лица #пиво@pronalog | НалогPRO в MaxКнига Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободуЗаказать можно на Ozon, WB и Читай-городMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
23 сент., 06:01
Списание дебиторки до истечения срока исковой давностиЗавод Трехсосенский включил в внереализационные расходы за 2020 год дебиторскую задолженность по договору займа (в т.ч. пени)Налоговый орган посчитал, что срок исковой давности не истёк.Суды согласились:❌ Пени начислялись с 28.02.2018, значит срок исковой давности истекает не ранее 28.02.2021 по начислениям за 2018 год и не ранее 31.01.2022 по начислениям за 2019 год, а не в 2020 году.❌ Завод не представил первичные документы, подтверждающие основания для списания.❌ Обязанность подтверждения права на списание лежит на налогоплательщике.❌ Положения п. 1 ст. 272 НК РФ не дают права на произвольный выбор периода списания.Итог: — 11 572 359 руб.Постановление АС ПО от 18.09.2026 по делу № А55-14642/2025#разбор_полетов #налог_на_прибыль #дебиторская_задолженность #исковая_давность #внереализационные_расходы@pronalog | НалогPRO в MaxКнига Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободуЗаказать можно на Ozon, WB и Читай-городMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
22 сент., 09:03
Чартеры для бенефициара в расходахЗавод Трехсосенский включил в расходы по налогу на прибыль услуги ООО «ВИП групп аэро» по организации чартерных перевозок (св.36 млн руб.).Инспекция выяснила, что пассажирами чартеров были бенефициар и его родственники.Доказать связь с деятельностью компании не сумели.Суды согласились с налоговым органом и признали расходы необоснованными. Расходы на услуги в личных интересах бенефициаров не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль.Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.09.2026 по делу № А55-14642/2025#разбор_полетов #налог_на_прибыль #расходы #личные_интересы #чартер@pronalog | НалогPRO в MaxКнига Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободуЗаказать можно на Ozon, WB и Читай-городMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
22 сент., 08:00
💳 Бизнес-карта директора: когда личные покупки становятся доходомООО «Биопроект» оплачивало покупки бизнес-картой, привязанной к счету директора.Инспекция проанализировала выписки за 2023 год и нашла расходы, не связанные с деятельностью компании.Среди них — «Мастер вин» на 39 тыс. руб., «Пятерочка» на 7,8 тыс. руб., «Матур» в Нагаево на 12 тыс. руб.Отдельно — магазины в Сочи («Gussi SOCHI», «HUGO BOSS» и др.) на 369 тыс. руб. и магазин часов на 207 тыс. руб. Плюс зоомагазины и рестораны.Общество настаивало: карта — лишь инструмент оплаты, работник не получал права распоряжаться деньгами как своими. Товары оприходованы на нужды организации.Но ни в проверку, ни в суд не принесли авансовые отчеты, чеки, накладные и документы об оприходовании.Суд напомнил: неподтвержденные подотчетные суммы — это выплата в пользу физлица в рамках трудовых отношений. Она облагается НДФЛ наMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
22 сент., 07:02
🏠 Компенсация директору вместо зарплатыООО «Биопроект» перечисляло директору деньги с назначением «компенсации». Всего за 2023 год — 12 960 000 руб.По соглашению к трудовому договору директор использовал в служебных целях личное нежилое помещение под склад.Инспекция посчитала такие выплаты элементом оплаты труда, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Значит, общество как налоговый агент должно было удержать и перечислить НДФЛ.Суд согласился: компенсация за использование нежилого помещения не поименована в перечне компенсационных выплат и не отражена в ст. 188 ТК РФ. Экономической целесообразности в таком соглашении нет.Отдельно общество представило соглашение о новации: долг по возврату компенсации заменили заемным обязательством на 12 960 000 руб. со сроком до 31.12.2030.Но представили его только с апелляционной жалобой — после окончания проверки.Суд расценилMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
22 сент., 06:00
Вахтовые надбавки и НДФЛООО ЧОП «Аргун» выплачивало сотрудникам надбавки за вахтовый метод и «к оплате авансом», не облагая их НДФЛ.Налоговый орган при камеральной проверке расчёта НДФЛ за 2023 год посчитал, что вахтовый метод не подтверждён.Суды согласились с налоговым органом:❌ В трудовых договорах нет условий о вахтовом методе и ссылок на соответствующее положение. ❌ Все сотрудники оформлены на 0,5 ставки по совместительству; основное место работы не подтверждено. ❌ Работа по совместительству исключает вахтовый метод. ❌ Надбавки не подтверждены документами и не подпадают под ст. 217 и 422 НК РФ. ❌ Локальный акт о выплатах отсутствует. ❌ Акты выставления постов не приняты: один не подписан обеими сторонами, другой содержит дату договора 05.11.2025 при проверяемом периоде 2023 г.Итог: -5 201 703 руб.Постановление АС Московского округа от 17.09.2026 по делу № А40-143006/2025MAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
21 сент., 13:02
Кредитор просил пересмотр по «уголовным» экспертизамЗАО «Космик» безуспешно пыталось оспорить результаты выездной проверки. оспаривало в арбитраже решениеДальше в дело вмешался кредитор налогоплательщика - подал заявление о пересмотре судебного акта по новым или вновь открывшимся обстоятельствам.Основание — постановление следователя от 10.11.2025 о прекращении уголовного преследования и уголовного дела в отношении бенефициарного владельца ЗАО «Космик», а также экспертные заключения из этого уголовного дела.Апелляция отказала, и кассация с этим согласилась: указанные обстоятельства не отвечают критериям статьи 311 АПК РФ.Ключевой момент — уголовное преследование прекращено по пункту 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности.Такое основание нереабилитирующее и само по себе не означает отсутствия события или состава преступления.Заявитель неMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
21 сент., 12:32
Исключили из ЕГРЮЛКомитет по управлению муниципальным имуществом города Курска узнал, что ООО «Флагман» исключено из ЕГРЮЛ как недействующее.Основание — общество больше года не сдавало отчетность и не проводило операций по счетам.Но у комитета был свой интерес: суд ранее обязал ООО «Флагман» снести нестационарный торговый объект.Налоговая исключила должника из реестра 02.06.2025.Комитет пошел в суд — оспаривать решение регистрирующего органа.Суды поддержали налоговую.Процедура исключения была соблюдена: решение опубликовано в «Вестнике государственной регистрации», возражений не поступило.ООО «Флагман» с 2021–2023 сдавало нулевую отчетность, с 26.10.2023 отчетность не представлялась, имущества и счетов не было.Наличие долга перед кредитором само по себе не препятствует исключению недействующего юрлица из ЕГРЮЛ.MAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
21 сент., 07:05
Продала 166 участков без ИПИП Волошина В.Н. в 2021–2023 годах продала 166 земельных участков физическим лицам и безвозмездно передала ещё 80 участков под социальные объекты.Инспекция провела выездную проверку и решила, что это не разовая продажа личного имущества, а полноценная предпринимательская деятельность.Суды согласились с налоговиками.Что учёл суд: 📌 многократность сделок купли-продажи; 📌 отсутствие иных источников дохода, кроме выручки от земли; 📌 самостоятельное межевание массива площадью 8620 га; 📌 смена разрешённого использования на дачное хозяйство для повышения стоимости; 📌 профессиональная организация продаж с рекламой на «Авито» и юридическим сопровождением.Земля использовалась в предпринимательской деятельности — значит, пятилетняя льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ не работает.Также суд не принял расходы по договору с Куриленко Н.В. (акты обобщённые,MAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
21 сент., 06:00
СНТ не доказало право на пониженную ставку земельного налогаСНТ «Коттеджный поселок «Веранда» попыталась оспорить земельный налог.Инспекция при расчете земельного налога за 2021 год применила ставку 1,5% в отношении 49 спорных участков.СНТ настаивало, что участки — это земли общего назначения: внутрипоселковые дороги, спортплощадки, общественные и детские зоны, контейнерная площадка, резервный въезд.Суды указали на отсутствие однозначных доказательств использования всей площади участков для общих нужд.Заявителю предлагали представить заключение кадастрового инженера, но он отказался, сославшись на нежелание нести дополнительные расходы.Также суды установили, что в 2021–2022 годах 10 из 42 участков были проданы физическим лицам, а деньги размещены на депозите.Это подтвердило вывод о предпринимательской деятельности и извлечении прибыли, что исключает льготную ставку.ДоводMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
18 сент., 11:00
Коллеги, продолжаем держать вас в курсе земельных вопросов застройщиков.ВС РФ принял к рассмотрению две наши жалобы: 📌 Корнер Агент 📌 Корнер Констракшн-1 Рассмотрение дел назначено на 14.10.2026.В жалобе мы обратили внимание суда (помимо необоснованности применения повышающих коэффициентов к ставке 1,5% по ИЖС-участкам) вот на какую проблему.С 2020 участки ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, исключены из-под ставки 0,3%.Однако налоговые органы на местах расширительно толкуют это ограничение и отказывают в льготной ставке и по другим, "близким" к ИЖС (по мнению проверяющих), категориям земель под жилищное строительство.К примеру, в деле ИП Абдурахманова Д.Е. (мы разбирали его тут) налоговики применили общую ставку 1,5% в отношении участков под малоэтажное жилое строительство. Верховный суд РФ тогда отказал в передаче кассационной жалобы предпринимателя.В наНалогPRO
18 сент., 11:00
Схема с акцизомКомпания Жемчуг производила никотинсодержащие жидкости для электронных систем доставки никотина (ЭСДН).При этом она работала на УСН и не платила акциз, занижая содержание никотина в документах до 0,02 мг/мл вместо фактических 20 мг/мл.Налоговая инспекция в ходе выездной проверки установила, что продукция производилась и сбывалась через взаимозависимую организацию «Жемчуг-М».По данным ГИС МТ, компания произвела более 15 тысяч флаконов, из них более 8 тысяч ушло «Жемчуг-М». В документах фигурировала маркировка «Никотинсодержащая жидкость для ЭСДН», что прямо указывает на подакцизность.Суды оценили заключение экспертизы, подтвердившей содержание никотина от 21,9 до 27,2 мг/см³, что значительно выше порога 0,1 мг/мл.Даже с учетом погрешности продукция признана подакцизной. Доводы налогоплательщика о нарушении процедуры отбора образцов и недостатках экспертизыMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева1,030Открыть в TelegramНалогPRO
18 сент., 10:31
НДПИ: известняк или щебень?ООО «Ключевское горное управление» добывало известняки, песчаники, аргиллиты и суглинки.В декларациях по НДПИ за 2018–2020 годы общество указывало вид добытого полезного ископаемого «известняк».По результатам выездной проверки инспекция решила, что налогоплательщик неверно определил вид добытого полезного ископаемого: по мнению налогового органа, им является щебень.Общество настаивало: известняк высокий и низкий — это результат дальнейшей переработки (технического передела), а не добычи щебня, поэтому щебень не может быть объектом НДПИ.Суды проанализировали лицензионное соглашение, технический проект, технологическую карту и пришли к выводу: добыча известняка и его дробление до щебня — единый технологический комплекс.Техническим проектом предусмотрено получение щебня в результате первичной обработки, дробления и измельчения известняка, что по ОКВЭДMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
18 сент., 10:10
Продал землю — потерял ЕСХНИП Глава К(Ф)Х Губин Ю.Н. с 01.01.2010 применял ЕСХН.По декларации за 2023 год доходы составили 622 941 371,72 руб., в том числе от реализации земельных участков — 621 426 000 руб.Налоговая решила, что доля дохода от сельхозпродукции не дотягивает до 70%. Значит, право на ЕСХН утеряно.Суды согласились.По ст. 38 НК РФ земельные участки — товар, а по ст. 130 ГК РФ — недвижимость.Доходы от продажи земли включаются в общий доход от реализации товаров — вне зависимости от систематичности.Довод о разовом характере сделки не спас: доказательств тяжёлого финансового положения и направления выручки на сельхоздеятельность не представлено.Суд также отметил взаимозависимость с КХ «Новая жизнь» и отсутствие реальных расчётов между контрагентами.Постановление АС ЦО от 10.09.2026 по делу № А14-10869/2025MAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
17 сент., 07:00
🛑 Не поставили контракты на учетООО «СМС Груп» вело внешнеторговую деятельность через счет в казахстанском банке АО «Jusan Bank».Речь о двух контрактах: экспортный договор № 4 от 18.09.2013 с АО «ТНК «Казхром» и импортный договор № S161 от 29.12.2021 с ТОО «Электромонтаж и наладка».По экспортному контракту на счет зачислено более 66,6 млн рублей, по импортному переведено нерезиденту более 4,5 млн рублей.Пороги инструкции Банка России № 181-И были превышены: 10 млн рублей для экспорта и 3 млн рублей для импорта.Но договоры в уполномоченном банке РФ на учет так и не поставили — ни в установленный срок, ни на момент рассмотрения спора.Инспекция вынесла постановление по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Штраф — 30% суммы незаконной валютной операции.Общество ссылалось на ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, но суд пояснил: та норма о нарушении сроков по уже поставленным на учет договорам, а здесьMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
17 сент., 06:02
Займы учредителю вместо дивидендовООО «ЧОП «Камелот» снимало наличные с расчетного счета и выдавало их своему единственному учредителю в виде займов (сроком возврата до 2032 года и ставкой 2/3 ставки рефинансирования).Налоговый орган провел камеральные проверки расчетов 6-НДФЛ и установил, что договоры займа носят формальный характер: ❌ однотипные условия, ❌ длительные сроки, ❌ отсутствие требований о возврате, ❌ отсутствие у учредителя возможности вернуть такие суммы.Официальный доход учредителя. за 2016–2023 годы составил всего 11 705 493 руб., при этом только за 9 месяцев 2023 года он получил из кассы 46 167 000 руб. под видом займов — в 3,9 раза больше дохода за 7 лет.Управление переквалифицировало выплаты в дивиденды и доначислило НДФЛ по ставке 15%.Итог: -6 277 550 руб.Постановление АС ЦО от 10.09.2026 по делу № А09-6125/2025#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агентMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева1,070Открыть в TelegramНалогPRO
16 сент., 13:04
Как доказали занижение обьемов производстваОбщество Пикем производило пиво и отчитывалось по акцизам, НДС и налогу на прибыль за 2021–2023 годы.По декларациям и ЕГАИС оно произвело и реализовало 322 484,70 л пива.А по фискальным данным ККТ через торговые точки подконтрольных ИП в розницу ушло 1 374 660,14 л.Разница колоссальная — и она носила системный, ежемесячный характер на протяжении всего проверяемого периода.Инспекция проверила производственные мощности: они позволяли варить не менее 1 622 400 л пива.При этом коэффициент использования мощности в декларациях был 6,1%, 3,9% и 3,5% — при таких мощностях это выглядит странно.Дальше инспекция пошла от ресурсов: по поданной воде фактический выпуск — 1 503 489,92 л, по пару — 1 378 261,64 л.То есть и вода, и газ, и солод не сходились с официальными объёмами выпуска.Списание солода оформлялось лимитно-заборными картами вMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
16 сент., 12:02
🏨 Проживание вахтовиков не туриндустрияКомпания Транснефть - Восток применила ставку 0 % к услугам платного проживания работников подрядных организаций (на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ).По мнению инспекции, ставка 0 % применена необоснованно.Суд первой инстанции требования удовлетворил. Но вышестоящие решили иначе.Ставка 0 % применяется только если услуги оказываются с использованием объектов туристской индустрии.В проверяемом периоде общество обеспечивало за плату проживание людей, работавших у него на производстве, в блочно-модульных и вахтовых жилых комплексах, прицепе-фургоне «Жилой».Ставка НДС 0 % по пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется к услугам проживания только на объектах туристской индустрии — вахтовые комплексы под неё не подпадают.То, что законодательство не запрещает проживание в любых средствах размещения, само по себе не даёт права наMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель ВалееваНалогPRO
16 сент., 11:02
Нарушение процедурыИгспекция провела контрольную закупку в автомойке ИП Авакян С.В. Покупатель расплатился по карте, но кассовый чек не получил.Инспекция вынесла постановление о привлечении предпринимателя к ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения.Предприниматель обратился в арбитражный суд. И суды отменили постановление.Контролирующий орган обязан был направить извещение о времени и месте составления протокола и составить протокол, поскольку предприниматель согласия на признание правонарушения не давал.Повестка приглашала предпринимателя на 25.11.2025 для составления протокола.Однако 25.11.2025 протокол не составлялся — сразу вынесено постановление, о чем предприниматель не извещался и на рассмотрение не приглашался.Согласия с вменяемым нарушением в деле не имеется.Нарушение процедуры привлечения без составления протокола и без извещенияMAXНалогPROРазбор интересных налоговых споров. Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
