Последние посты
Налоговый советник
23 сент., 12:42
переслано из @persontaxes
Представители ФНС России рассказали о масштабировании процесс-майнингаТак, процесс-майнинг позволяет восстанавливать реальный ход процессов на основе данных информационных систем, выявлять отклонения и находить возможности для улучшений. На сегодня Служба исследовала более 100 процессов по ключевым направлениям деятельности с помощью процессной аналитики.Начальник Управления модернизации налоговых органов Павел Лабазноврассказал, как кратно увеличить число предложений по улучшению процессов ведомства и ускорить цикл непрерывного совершенствования процессов. «ФНС России применяет процесс-майнинг в промышленном режиме. Сейчас наша задача — кратно увеличить ежегодный охват процессов технологией, потому что скорость изменений постоянно растёт. Это возможно за счёт развития аналитических инструментов, в том числе с применением искусственного интеллекта, а также благодаря созданию в 2026 году центров компетенции по внедрению процессов в 13 регионах», — отметил он.Источник: информация ФНС России @persontaxesНалоговый советник
23 сент., 05:55
переслано из @nalogi_sud
«Позиции Минфина России»Об НДС и налоге на прибыль в отношении товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА‼️Минфин России отметил, что выбытие товаров в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, объектом налогообложения НДС не является.📌В отношении восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету налогоплательщиком по утраченным товарам, отмечаем, что исходя из выводов, изложенных в решении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23 октября 2006 г. N 10652/06, утрата имущества в результате чрезвычайной ситуации не относится к числу случаев, при которых суммы НДС, ранее правомерно принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению.В связи с этим при утрате налогоплательщиком товаров в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА, суммы НДС, ранее правомерно принятые им к вычету в отношении этих товаров, восстановлению не подлежат.При этом все расходы налогоплательщика, которые соответствуют критериям, предусмотренным пунктом 1 статьи 252 НК РФ, и не поименованные в статье 270 НК РФ, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций. В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 265 НК РФ к внереализационным расходам, учитываемым для целей налогообложения прибыли, приравниваются потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций.‼️Следовательно, убытки, полученные налогоплательщиком в результате чрезвычайных ситуаций (включая затраты, связанные с ликвидацией последствий атак БПЛА), признаются в составе внереализационных расходов того отчетного (налогового) периода, в котором произошел факт уничтожения товарно-материальных ценностей.Источник: Письмо Минфина России от 01.09.2026 № 03-07-11/76470. @nalogi_sudНалоговый советник
22 сент., 15:04
Налоговый советник
22 сент., 11:55
переслано из @nalogi_sud
Суммы, взысканные с контролирующих должника лиц в порядке субсидиарной ответственности, являются суммами возмещения ущерба, причиненного имуществу юридического лица, и подлежат включению в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ в период вступления в законную силу судебного акта об их взысканииСтатус: в пользу налогового органа.Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.07.2026 № Ф05-11607/2026 по делу № А40-186291/2025Суть дела: налоговым органом проведена проверка налоговой декларации и установлены занижение налоговой базы и неуплата налога на прибыль организаций.Значимые выводы: обязательство, возникшее из привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, подчинено правовому режиму обязательств вследствие причинения вреда (статьи 15, 1064 ГК РФ) и, как следствие, поступающие во исполнение такого обязательства суммыНалоговый советник
22 сент., 09:33
переслано из @persontaxes
Как будет происходить межведомственное взаимодействие в рамках уточнения сведений о налогооблагаемой недвижимостиС 1 января 2027 года вступает в силу новый порядок информационного взаимодействия налоговых органов с органами публичной власти субъектов РФ и местного самоуправления. Так, региональные и муниципальные органы власти, заключившие с ППК «Роскадастр» соглашения о работах по уточнению сведений об объектах недвижимости (площадях, границах и т.п.), смогут направлять запросы по ним в налоговые органы по субъектам РФ.Налоговые органы в ответ будут предоставлять информацию о начисленных и уплаченных налогах по объектам недвижимости. Форма сведений, порядок её составления и передачи утверждены приказом ФНС России от 03.09.2025 № ЕД-7-21/764@.Такая информация используется для оплаты по указанным выше соглашениям за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов. ЕеПрезидент РоссииФедеральный закон от 31.07.2025 г. № 344-ФЗО внесении изменений в статью 4 Федерального закона «О публично-правовой компании „Роскадастр“ и отдельные законодательные акты Российской ФедерацииНалоговый советник
22 сент., 08:34
переслано из @persontaxes
О применении вычетов по НДФЛ в отношении доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспеченФНС России отметила, что поскольку налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, предусмотрена подпунктом 2 пункта 6 статьи 210 НК РФ, такая налоговая база не относится к основной налоговой базе. Следовательно, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, в отношении указанных доходов налогоплательщиков не применяются.Источник: Письмо ФНС России от 27.07.2026 № БС-36-11/6434@. @persontaxesНалоговый советник
21 сент., 15:00
⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:Лучше звоните Войлукову - авторский канал Войлукова К.В. юриста, с огромным опытом защиты интересов владельцев коммерческой недвижимости и земли. Канал в MAX.Российский союз налогоплательщиков – объединяем бизнес, экспертов и государственные институты для защиты законных интересов налогоплательщиков.PRO Семейные права – о семейном праве (брак, имущество, льготы). Канал в МАХ.Судебная практика IP и IT - споры об интеллектуальной собственности и цифровым правам. Канал в MAX.Письма по налогам - узнавайте первыми о важных письмах Минфина и ФНС России. Канал в MAX.Pravo потребителя - канал для каждого, кто покупает и продает, пользуется услугами или оказывает их. Канал в MAX.Автоправо - надежный источник правовой информации для водителей. Канал в MAX.Присоединиться к подборке.Налоговый советник
18 сент., 06:05
переслано из @sudpraktik_bankrot_demo
При наличии у должника нескольких жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, помещение, в отношении которого предоставляется исполнительский иммунитет, определяется судом, рассматривающим дело о банкротстве, исходя из необходимости как удовлетворения требований кредиторов, так и защиты конституционного права на жилище самого гражданина-должника и членов его семьи, в том числе несовершеннолетних, престарелых и инвалидовСуть требования: о признании недействительным решения собрания кредиторов.Решение суда: требование удовлетворено.Обоснование суда: утверждение положения о реализации доли в квартире без предварительного разрешения вопроса о составе конкурсной массы, без определения судьбы возможной доли должника в квартире, без учета прав матери должника как сособственника и проживающего в квартире лица, а также без оценки применимости исполнительского иммунитетаНалоговый советник
16 сент., 10:36
переслано из @persontaxes
Налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенкаВычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме, в том числе и при обучении за границей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ): 📌детей до 24 лет; 📌подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится‼️Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом.Вычет можно получить в том числе в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями, в том числе детскими садами. Вычет в отношении родительской платы не предоставляется‼️Размер вычета по расходам, понесенным начиная с 2024 г., ограничен суммой в 110 000 руб. за календарный год на каждого обучающегося. По расходам,Налоговый советник
16 сент., 06:45
переслано из @nalogi_sud
Налоговое законодательство не исключает в налоговых правоотношениях действия принципа диспозитивности и допускает возможность выбора налогоплательщиком того или иного метода учетной политики (применения налоговых льгот или отказа от них, применения специальных налоговых режимов и т.п.), которая, однако, не должна использоваться для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет в результате злоупотребления налогоплательщиками своими правомочиямиСтатус: в пользу налогового органа.Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирскогоокруга от 22.07.2026 № Ф02-1951/2026 по делу № А19-16386/2025Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, начислены штрафы.Значимые выводы: под «дроблением бизнеса» понимается уменьшение налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, в которой видимостьНалоговый советник
15 сент., 15:40
переслано из @novice_lawyer
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка➡️ Несовершеннолетние признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.➡️ Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».✔️ В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос».✔️ В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинетНалоговый советник
15 сент., 13:38
переслано из @persontaxes
Налоговые льготы для многодетных семей по НДФЛНе облагаются НДФЛ:📌государственные пособия (п. 1 ст. 217 НК РФ);📌доходы в связи с рождением ребенка либо в порядке получения социальной помощи (поддержки) многодетных граждан на основании соответствующих нормативно-правовых актов (п. п. 77, 79 ст. 217 НК РФ);📌доходы в виде единовременного денежного поощрения, полученного при награждении орденом «Родительская слава», медалью ордена «Родительская слава» и (или) при присвоении звания «Мать-героиня» (п. 77.1 ст. 217 НК РФ);📌доходы в связи с оказанием мер господдержки семей, имеющих детей, по погашению обязательств по ипотеке (п. 65.1 ст. 217 НК РФ);📌материальная выгода от экономии на процентах за пользование ипотечным кредитом в течение льготного периода (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).‼️Каждый из родителей вправе использовать стандартный налоговый вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст.Налоговый советник
15 сент., 13:37
переслано из @sudpraktik_bankrot_demo
Сама по себе оборотно-сальдовая ведомость по 01 счету «Основные средства» не должна в обязательном порядке содержать в себе сведения об автомобилях, которые собственник сдает в аренду, а ее наличие в материалах обособленного спора не является однозначным доказательством отсутствия у ответчика на праве собственности спорных автомобилейСуть требования: о признании недействительной сделкой договора аренды полуприцепа цистерны.Решение суда: отказано.Обоснование суда: доказательств того, что размер платежей должника в пользу ответчика по договору аренды превышал размер арендной платы, взимаемой обычно в аналогичных случаях, не представлено. Поскольку спорное транспортное средство было выпущено в 1998 году, оно не могло быть самортизировано в бухгалтерском учете полностью к дате 01.01.2019. Но правила бухгалтерского учета позволяют учитывать автомобили, приобретенные для целей полученияНалоговый советник
14 сент., 11:32
переслано из @persontaxes
ФНС России обобщила судебную практику по спорам в сфере налогообложения имущества‼️ФНС России направила обзор судебной практики по спорам в сфере налогообложения имущества, дошедшим до Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, за январь - август 2026 года.1️⃣Так, налоговая база по земельному налогу и налогу на имущество физлиц определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. Если она меняется в результате установления рыночной стоимости такого объекта, то после внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) изменения учитываются для целей налогообложения (п. 1.1 ст. 391 и п. 2 ст. 403 НК РФ).2️⃣Конституционный Суд определил, что налогоплательщик может подать заявление об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости, в том числе в отношении архивной кадастровой стоимости, которая содержалась в ЕГРН иНалоговый советник
14 сент., 07:04
переслано из @samzanuat
Как самозанятому получить справки о постановке на учет и о доходах?Справки, подтверждающие статус плательщика налога на профессиональный доход и о сумме дохода, самозанятыйможет получить самостоятельно, не посещая налоговый орган. В мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru доступны для формирования следующие справки: о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход; о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.Для получения справки через приложение «Мой налог» необходимо в разделе «Прочее» выбрать «Справки». Далее указать год, за который нужно получить документ, затем нажать кнопку «Сформировать». Чтобы получить справку через веб-кабинет на сайте ФНС России нужно войти в «Профиль», открыть раздел «Настройки», выбрать «Справки». Затем необходимоНалоговый советник
13 сент., 13:15
переслано из @nalogi_sud
Новый порядок исполнения поручений с 2027 годаСуть нововведения: с 1 января 2027 года ст. 60 НК РФ дополняется указанием на оператора платформы цифрового рубля как субъекта, обязанного исполнять поручения ИФНС наравне с банками.Ключевые изменения в рамках налоговой реформы 2027: 📌Поручение налогового органа (принудительное взыскание) исполняется банком или оператором платформы цифрового рубля в течение 3 часов с момента размещения информации в реестре решений (правило соотносится с изменениями в ст. 46 НК РФ). 📌Поручение налогоплательщика (добровольная уплата) по-прежнему исполняется в день получения в течение 1 операционного дня.Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельныхpublication.pravo.gov.ruФедеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актовФедеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных…Налоговый советник
13 сент., 09:00
Уважаемые подписчики!Канал Налоговый советник теперь доступен в MAX. Подписывайтесь, что бы не потерять связь - https://max.ru/tax_advise!Налоговый советник
11 сент., 11:45
переслано из @persontaxes
ФНС России обозначила признаки номинальности руководителя организацииК таковым признакам налоговая отнесла следующие:📌отсутствие выплаты заработной платы директору в возглавляемой им фирме; 📌игнорирование запросов налоговой инспекции и отказ от дачи показаний; 📌неспособность внятно описать деятельность организации и её контрагентов даже при вызове на допрос; 📌одновременное трудоустройство в другой компании на более низкой должности (менеджера, юриста, бухгалтера и т.п.); 📌заявления сотрудников фирмы о том, что фактическим руководителем является иное лицо; 📌нетипичный для руководителя возраст (очень молодой студент или пенсионер преклонных лет); 📌постоянное проживание за пределами Российской Федерации; 📌факт утраты паспорта гражданином в прошлом.Источник: информация ФНС России @persontaxesНалоговый советник
10 сент., 14:45
переслано из @nalogi_sud
На налогоплательщика возложена обязанность по доказыванию наличия правовых оснований для применения налоговой льготы с предоставлением соответствующих доказательствСтатус: дело направлено на новое рассмотрение.Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирскогоокруга от 23.07.2026 № Ф02-1268/2026 по делу № А33-15727/2021Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены налог на имущество, пени в связи с отсутствием права на применение льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 НК РФ.Значимые выводы: из буквального толкованияпримененного судами к регулированию спорных правоотношений пункта 25 Правил № 399/пр, прямо и недвусмысленно следует, что многоквартирными домами, имеющими высокий класс энергетической эффективности именно для целей налогового законодательства являются дома классов A, A+, A++ согласно таблице 2 настоящих Правил. При этом, согласно данной таблицы кНалоговый советник
10 сент., 09:39
переслано из @persontaxes
Иностранцы теперь могут получать ИНН в беззаявительном порядкеЕсли у иностранных граждан и лиц без гражданства есть подтвержденные биометрией данные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), они могут быть поставлены на учет в налоговом органе проактивно. Данная процедура сократилась с пяти дней до нескольких часов.То есть при поступлении в ФНС России сведений из ЕСИА сотрудники в течение одного дня обеспечивают постановку иностранца на учет. В тот же срок в электронном виде ему в личный кабинет на госуслугах направляются сведения о присвоенном ИНН.Иностранный гражданин перед въездом на территорию Российской Федерации создает в мобильном приложении RuID учетную запись ЕСИА и сдает биометрические персональные данные в Единой биометрической системе. После пересечения границы он подтверждает биометрические данные в банке. Далее сведения о нем в налоговые органы и
