Latest posts
Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
4 Sept, 12:53
Конституционный суд о ставке 26%В мае было принято достаточно интересное решение Конституционного суда о ставке 26% подоходного налога.Практика введения "штрафных" ставок налогов мне кажется порочной. Налоговое законодательство должно регулировать сколько налогов надо платить. А наказание за нарушения - это уже прерогатива административно-деликтного и уголовного права.И соответственно ситуация когда обычная ставка 13%, а если ее не заплатил - становится 26% имеет явный характер наказания. И факт, что мы например в ГК укажем что в случае неисполнения обязательства должник идет в турму - тоже частично будет означать смешение норм.Но спор был не об этом.Фабула дела. Гражданину провели сверку доходов и расходов. Это процедура, при которой налог возникает, если задокументированные расходы гражданина превышают его задокументированные доходы.Начислили 1.7млн расходов. А такаяНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
25 Aug, 10:28
Работа через иностранную компанию: пути работы с рискамиНа прошлой неделе проводил вебинар для Ilex по рискам работы через иностранные компании. А это граждане непростые - всегда просят, чтобы были какие-то практические выводы для собственников.И по моему мнению пути работы с рисками строится через анализ структуры доказывания в актах ДФР. Соответственно, выстраиваются следующие направления возможной работы.Уровень собственника. Если бизнес фактически управляется из Беларуси, но юридически оформлен на иностранную компанию, собственник может переехать в другую юрисдикцию, чтобы управление не происходило из Беларуси.Уровень компании. Иностранную компанию нужно сделать реальной бизнес-единицей: самостоятельный менеджмент, который принимает независимые решения, реальное экономическое содержание. Владельческий надзор допустим, оперативное управление нет.Уровень прибыли. СамыйНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
17 Aug, 06:55
Короткая сказка на ночьВ некотором региональном царстве жил да был магазинчик техники. И пришли туда по наводке из таможни в рамках ПИКоАП государевы люди. Грамота пришла из таможни, что торгуют серыми телефонами и планшетами, без контрольных знаков.Вот незадача: вся техника оказалась промаркированной и легально ввезенной. И уж, казалось бы, пора собираться восвояси.Но тут приметил один из проверяющих в дальнем углу тетрадочку. Старую, потрёпанную, измасленную. Открыли её, а там какие-то цифры и буквы Б и Н.Нахмурились проверяющие и полезли в компьютер искать файлы — ничего не нашли. Сверили с бухгалтерией — ничего не совпадает. Стали спрашивать хозяев, что за письмена такие. Пояснили, что это просто записи заказов, а не продаж.Пригорюнились представители ИМНС и пошли думу думать...А как думу подумали, сложили выручку проверяемого ООО и нескольких неслучайно выбранных ИП. ИНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
11 Aug, 11:25edited
НПД: 10 и 20%Поделюсь с Вами налоговым спором, который в самом разгаре (только вернулся с заседания).Как вы знаете, для налога на профессиональный доход есть обычная (10%) и повышенная ставка (20%). Повышенная ставка возникает если много работать с белорусскими компаниями (>60kBYN).Но также это "штрафная ставка". И до 2026 года буквальный случай применения этой ставки был "выявление налоговым органом факта получения плательщиком профессионального дохода без формирования чека".С 2026 года: "выявление налоговым органом факта получения плательщиком профессионального дохода без формирования чека либо при несвоевременном его формировании".Сроки формирования чека за все это время не менялись (сразу при наличном расчете, до 7 числа следующего месяца - при безналичном расчете).И вот наш герой героически эти сроки нарушал. Т.е. чеки самостоятельно формировал, но с хроническимНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
4 Aug, 09:54
Налоговая конференция уже завтраЗавтра буду хедлайнить налоговую конференцию 18+ (wut?) под загадочным названием "Налоговая реальность".https://bfbusiness.by/nalogovaya-realnost-2026-izmeneniya-riski-praktika/Как всегда, свежие живые истории из налоговой жизни под сухим заголовком "Практика налогового адвоката: главные кейсы 2026 года".Буду рад всех видеть!
Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
23 Jul, 15:15
Бьюти-рискиБьюти-индустрия — одна из самых проверяемых сфер в Беларуси. И в практике этого года у меня она плотно занимает второе место по объемам доначислений после строительства. И не потому, что налоговая что-то имеет против nail-дизайна.Выступил сегодня на интенсиве «Делай Своё Дело» для владельцев бьюти-бизнеса.Ключевые риски:«Кресло» или работник. Мастер сидит в салоне, пользуется оборудованием, работает по графику, но оформлен как ИП или самозанятый. Если этот мастер не ищет клиентов сам, не формирует цену, не несёт предпринимательских рисков — для проверяющих это подмена трудовых отношений. И доначисление подоходного налога по ставке 13–26% + взносы в ФСЗН.«Чёрная» наличка. Услуги населению — классическая зона, где наличная выручка расходится с отчётами. Контрольные закупки, АИС ККО, анализ облачных систем записи — это уже рутина. Оперативники приходят как обычные
Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
7 Jul, 06:50
«Бухгалтеров не сажают»Ещё пару лет назад это было почти правдой. Бухгалтер по налоговым делам проходил свидетелем. До уголовной ответственности по ст. 243 УК добирались единицы — и то когда сами признавались и у следствия почти не было выхода: да, вместе с директором разрабатывали схему.Я писал в 2023: «органы уголовного преследования заинтересованы в собственниках — а точнее, бенефициарах». Сейчас — так однозначно уже бы не сказал.Моя практика говорит о привлечении бухгалтеров в основном по «дроблению бизнеса». Особенно когда один и тот же бухгалтер вёл отчётность в нескольких (а может, и всех) компаниях группы. Но практика показывает, что «конверты» и «ИП-работники» тоже неплохо приклеиваются к бухгалтерам.Показательный пример — из практики другого адвоката. Два бухгалтера. У обоих дробление бизнеса. Обоих допрашивают.Первый: «Я как главный бухгалтер обязана сообщатьНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский pinned «Кто я и зачем этот канал Я Роман Шпаковский — юрист и практикующий налоговый консультант с квалификацией ADIT. Партнер Legaltax. Больше 15 лет помогаю бизнесу в налоговых спорах, проверках и уголовных рисках. 6 лет опыта работы адвокатом по налоговым уголовным…»
6 Jul, 16:05
Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
22 Jun, 13:05edited
Роботы и налоги (Указ 198)Давно висит и медленно пишется пост под провокативным названием "Согласятся ли роботы платить налоги?". (есть мнение что да)Но сегодня не про это, а про Указ 198 "О стимулировании роботизации". Принимался с некоторым участием вашего покорного слуги. Впрочем от ответственности категорически отказываюсь.Вступает в силу с 01.07.26 (практически через неделю).Коротко:серьезные налоговые льготы для покупателей/пользователей промышленных роботов, и чуть менее серьезные но существенные для производителей. Упрощение работы для робототехников в ПВТ.Долго:1. Супер массивная льгота: освобождение роботов и компонентов от ввозного НДС.2. Ускоренная амортизация роботов (150%).3. Полный вычет НДС в момент принятия роботов к учету.Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
9 Jun, 06:54
Большое интервью "По делу""Иногда причина повышенного риска лежит в экономике самих отраслей. Есть сегменты, где при «белой» модели бизнес на уровне цифр становится нерентабельным. И это создает давление на собственников: либо искать компромиссные (а иногда и незаконные) решения, либо уходить с рынка. В таких ситуациях ключевая задача консультанта – прямо обозначить уровень риска и напомнить про возможность работы в других сферах, а не «нормализовать» практику только потому, что «так делают все»."Основные тезисы:НДС остается самым опасным налогом. При неблагоприятном сценарии доначисления могут достигать 20% выручки. Для большинства компаний это уже вопрос выживания. Фокус контроля постепенно смещается в сторону подоходного налога. Особенно через анализ доходов и расходов физических лиц и применение «штрафной» ставки 26%. Строительство остается одной из самых рискованных отраслей.По делуНДС, дробление и надежда «проскочить»: адвокат по налогам – о том, где бизнес теряет больше всегоЧитайте интервью с Романом Шпаковским, ADIT, адвокатом по налогам, о том, какие отрасли считаются наиболее «рисковыми» с точки зрения налоговых претензий и почему, о типовых причинах налоговых нарушений, минимальных элементах системы налогового контроля,…Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
11 May, 07:55
Акт по е-Баллам + отказ в возбуждении уголовного делаМного работы в последнее время по скрытой наличке. Сегодня мы одновременно посмотрим на акт и на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. Все по одной фабуле (хоть и разным субъектам).Препарирование интересного акта налоговой проверки от ДФРФабула простая: часть выручки не отражалась в учете и шла на выплату "конвертов". В ERP отражались "скидки", они же и пробивались в чеке. При этом система была хитрой - "скидки" за наличный расчет миксовались с реальными скидками (списание е-Баллов). Проверяющим пришлось пройти некоторый квест для определения методологии "откапывания" пропущенной налички.Тщательней всего допрашивались ИТ-специалисты, которые занимались настройкой переноса данных из ERP в 1С. И как оказалось они являются источником ценнейших сведений, как именно выручка скрывалась.При этом надо отметить,Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
30 Apr, 06:35
Ваш работник получает зарплату "в конверте"? Вот как его будут допрашивать в налоговой(реальный опросник из 30+ пунктов)Какой период являлись работником? Какую должность занимали? Сколько работали часов в день фактически? А по какой ставке были оформлены? Где нашли работу? Указывался ли там размер дохода? Какие на собеседовании предлагались условия и размер оплаты труда? Кто принимал на работу и по какому адресу? Что еще обсуждали на собеседовании?А теперь начинается интересное: Кто может подтвердить выполнение вами порученной работы? Получали ли вы доход из иных источников в период работы в Х? Укажите даты выплаты заработной платы?И ключевое: Выплачивалась ли зарплата наличными? Расписывались в в ведомости? Кто выдавал наличные?
Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
24 Apr, 10:47
Месяц назад понял, что снова выгораюПочему? Поток актов, уголовных дел, обжалований. Конфликты. Мало позитива. Почти непрерывный эмоциональный минус: никто не радуется уплате налогов/штрафов/уголовной компенсации. Плюс регулярно принимаешь на себя страх Клиентов за будущее (а у меня и своего хватает).Сделал паузу. Съездил в санаторий (Сосны — норм, можно брать). Пообщался с профессионалами ментального здоровья. Сформулировал несколько правил выживания.1. Реальный KPI Не “успешное обжалование” и не “победа в суде”. А ясность у Клиента (=адекватное восприятие реальности и будущего), структурированный план действий, в идеале снижение риска и минимизация ущерба.2. Баланс Если 100% работы — проверки и уголовка, выгорание гарантировано. Минимум 20–30% должно быть налоговое структурирование, консалтинг, M&A или коммерческие споры.3. Система не обязана быть справедливой Не лезь вНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
22 Apr, 14:03edited
ERP/CRM системы и налоговые рискиЗа 2 недели уже три дела, где CRM система стала основанием для серьезных проблем. Логика проверяющих одна - если в системе 5 записей, а пробито 3 чека, наличные куда-то ушли. Соответственно УСН/налог на прибыль + подоходный (т.к. был доход собственника/неустановленного лица).И может быть не так обидно, когда наличные действительно пролетали мимо кассы в карман собственника - налоговая получила свое. Но в одном из случаев данные были взяты из ERP-системы по управлению общепитом. И откровенно скажем - там был дом терпимости "Умелые ручки".Отказы в заказах не регистрировались, некоторые заказы задваивались (когда передавались между "филиалами"), способы оплаты указывались рандомно, исходя из данных риса закупалось в 4 раза меньше чем выдано заказов.В результате насчитанная выручка +100% к задекларированной. И из хороших новостей только то, что
Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
8 Apr, 08:30
Налоги для инвесторов 2026: где не потерять (а где найти) доходностьЛичные финансы - одно из моих хобби. Люблю читать на тему, смотреть видео и строить графики в экселе. А налоги — один из самых недооценённых факторов доходности инвестора. Можно потерять доходность, а можно существенно увеличить её благодаря налоговым льготам. Ниже — краткая карта налогообложения популярных инструментов в Беларуси.Долговые инструменты Освобождаются от подоходного налога (13%) только "длинные" инструменты: Депозиты в BYN >1 года Депозиты в валюте >2 лет Корпоративные облигации >1 года Долговые токены >1 года👉 Короткие деньги = минус 13% сразуИностранные брокеры Подоходный налог 13% вне зависимости от суммы дохода. Налог возникает при выводе денег.👉 Фактически каждая прибыль минус 13%Криптовалюта Продажа на ПВТ бирже освобождается от налогообложения.Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
31 Mar, 12:34edited
Цветочные истории или риски ИПНе так страшно и обидно, когда насчитали УСН или даже налог на прибыль на скрытую выручку. Виноват, схитрил, нашли. Заплатил сколько должен был заплатить, ну и штраф с пенями за косяк.Но бывают ситуации, когда сумма доначислений взлетает в космос и становится на порядок (в буквальном смысле в 10 раз) больше сэкономленных налогов. Чаще всего это встречается с принудительным прекращением УСН и доначислением НДС - это зона риска.А вторая зона риска - это ИП с их множественными ограничениями. Одно из них - найм не более 3х работников. И хотя прямой экономии на налогах тут не усматривается, налоговые последствия могут быть конских масштабов.Пример свежайшего живого акта и сценария развития событий:1. У ИП было несколько объектов торговли цветами. 2. МНС провело оперативную тематическую проверку (выезд) и установило торговлю с привлечением физлиц безНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
16 Mar, 15:30
Надоели мои тексты? Штош...Предлагаю тогда посмотреть выпуск "Финансового интеллекта" с Надеждой Цвирко про зарплаты в конвертах.YouTubeКак в Беларуси вычисляют серые зарплаты? Разбор популярных схем и поучительные историиНалоговая инспекция и Комитет госконтроля (ДФР) усилили контроль за серыми схемами. Статистика говорит о том, что количество выявляемых нарушений, штрафов, налогов предъявленных к доплате растет по всем показателям. Например, сумму налогов к доплате выявленной…Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
11 Mar, 06:50
Дополнительное правило — прямо из классики допросов ДФР. Не помогайте формулировать вопрос.Типичная сцена на допросе: — «Были взаимоотношения с компанией Х?» — «Вы имеете в виду договорные отношения или вообще какие-то контакты?»И в этот момент разговор начинает разрастаться:— «Были ли договорные отношения?» — «Было ли общение или работа с компанией Х?» — «Как договорные отношения соотносятся с фактическими?»Фактически человек сам предложил структуру будущего допроса.ОшибкаДопрос воспринимается как обычный разговор, где нужно уточнять и помогать собеседнику сформулировать мысль.На допросе:Налоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
9 Mar, 06:50
Правила "выживания" на допросе Из личной практики, на полноту не претендует.1. Правило 5 секунд Внимательно прослушали вопрос и сначала ответили себе: понял ли я, что меня спрашивают, или нет. Если нет - просим объяснить или переформулировать вопрос. А еще, часто в вопросах уже есть некий скрытый посыл. Особенно если они предполагают ответ "да/нет". "Компания работала с Х?" — "Нет". Подарок для вопрошающего. В протоколе: компания с таким контрагентом не работала. Аккуратный ответ: "Я лично не работал с такой компанией".2. Отвечаем только на заданный вопрос Если вопрос: "кто подписывал документ", не надо начинать ответ с: "Это был прекрасный осенний вечер, распускались почки на деревьях и мне так хотелось любви..." Задача вопрошающего — как правило найти подтверждение своим догадкам. Чем больше материала вы дадите, тем легче ему это сделать.3. Говорим только то, что точно знаем иНалоги, бизнес и рок-н-ролл | Роман Шпаковский
2 Mar, 06:55
РФ и РБ: разная квалификация доходов по налоговому соглашениюКоллеги из Академии БЕПС (рекомендую) обратили внимание на классное судебное дело из Челябинска, но которое внезапно прямым образом влияет на белорусские компании.Детально в приложенном файле, а коротко фабула звучит так:0) Белорусская компания наняла РЖД для перевозки. Но в вагон положила трохи больше (всего на 3 тонны), чем обещала. 1) РЖД выставила штраф РБ 2) РБ удержал 15% НДИ потому что посчитал штраф "иными доходами" (15% налога в РБ) 3) РЖД пошло в Челябинский суд и доказало что это "доходы от предпринимательской деятельности" (0% налога в РБ) и заставило белорусскую доплатить удержанную суммуИ тут мы получаем интересную бизнес ситуацию. Которая заключается в том, что белорусские эксперты и предположительно налоговая единогласно относят штрафы/пени к "прочим доходам" (другое мнение мне не встречалось). В то
Related Channels
Other channels in the same section of the catalogue.
